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本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備的計算公式
當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項計算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額-“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額。
當(dāng)期按應(yīng)收款項計算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額大于“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額,應(yīng)按其差額提取壞賬準(zhǔn)備;如果當(dāng)期按應(yīng)收款項計算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額小于“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額,應(yīng)按其差額沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備;如果當(dāng)期按應(yīng)收款項計算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額為零,應(yīng)將“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額全部沖回。
企業(yè)對于確實無法收回的應(yīng)收款項,經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,貸記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額,借記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;同時,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目。
“壞賬準(zhǔn)備”科目期末貸方余額,反映企業(yè)已提取的壞賬準(zhǔn)備。
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