匯算清繳所得稅分錄什么時候做
2022-01-12 16:58:27 來源：網(wǎng)絡(luò)
匯算清繳所得稅分錄什么時候做
所得稅是按月(季)預(yù)繳，年度終了匯算清繳。其實所得稅在平時交時是做“借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款”，到年末，一次性計提所得稅費用，即“借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，這是按照賬面利潤額計算的。本期發(fā)現(xiàn)本期差錯，是不用處理的。到12月份計算出所得稅再扣除已繳的余額的剩余部分直接繳納就行了。本期發(fā)現(xiàn)上期差錯，如果在匯算清繳期結(jié)束前，直接調(diào)整以前年度損益，“借或貸：以前年度損益調(diào)整貸或借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，如果在匯算清繳期結(jié)束后，以前年度的損益就不能再做調(diào)整了，只有在本年做遞延所得稅來處理了。
每季度的末月及下季度的首月，即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得稅金計提，下季首月做應(yīng)交稅金。
掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會】
即刻獲取2022年中會查分提醒及成績快速查詢?nèi)肟?/span>
關(guān)注不迷路。
2022初會成績即將公布，掃碼或搜索
【職上會計學(xué)堂】
即刻預(yù)約
查分提醒及驚喜額外福利
考試結(jié)束后，將為您更新2022初會真題及答案解析
關(guān)注不迷路。
職上網(wǎng)輔課程
更多>>
| 課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年初級會計考試-簽約取證實操班 | 簽協(xié)議考不過全額真退費 | ￥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
| 2022年初級會計考試-簽約旗艦托管班 | 協(xié)議重讀+5大課程+8冊圖書+2大題庫 | ￥999 | 首付99.9元 | 視聽+購買 |
| 2022年初級會計考試-簽約旗艦直達班 | 5大班型+全程直播+8冊圖書+題庫 | ￥599 | 首付59.9元 | 視聽+購買 |
相關(guān)資訊
考試動態(tài)
版權(quán)及免責(zé)聲明
職上網(wǎng)輔導(dǎo)班
免費試聽
熱文排行榜
