初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)：貨幣資金包括哪些內(nèi)容

2022-12-23 09:55:59        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　【問】貨幣資金包括哪些內(nèi)容，總是分不清?

　　【答】

　　1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　2.其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款。

　　口訣：兩銀兩信存出外埠

　　【提示】銀行匯票存款和銀行本票存款屬于其他貨幣資金;銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票屬于應(yīng)收或應(yīng)付票據(jù)。

　　【鏈接】

　　(1)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

　　(2)現(xiàn)金：是指庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　(3)現(xiàn)金等價(jià)物：是指持有期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資。而權(quán)益性投資變現(xiàn)金額通常不確定，不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。

　　【知識(shí)點(diǎn)】其他貨幣資金的內(nèi)容


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  • 謝玲梅
    初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師。某大型外貿(mào)企業(yè)的總賬會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)經(jīng)理。教學(xué)經(jīng)驗(yàn)與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，善于實(shí)務(wù)和理論相結(jié)合，授課通俗易懂。

  • 郭文慧
    主講經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，曾任多家上市公司、銀行、正部級(jí)國(guó)企審計(jì)師。考證達(dá)人，多證在手；善于總結(jié)、類比，將晦澀財(cái)會(huì)語言生活化。