2019初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》經(jīng)典習題及答案(28)，更多初級會計考試試題，請微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會計人”。

　　【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有(　)。

　　A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　D.客運發(fā)票

　　『正確答案』ABC

　　【例題·單選題】某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品116萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為(　)萬元。

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　　A.11.73

　　B.11.47

　　C.9.20

　　D.16.86

　　『正確答案』B

　　【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列貨物、服務(wù)中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.購進生產(chǎn)免稅貨物耗用材料所支付的進項稅額

　　B.購進旅客運輸服務(wù)所支付的進項稅額

　　C.購進試制新產(chǎn)品耗用材料所支付的進項稅額

　　D.購進貸款服務(wù)所支付的進項稅額

　　『正確答案』ABD

　　【例題·多選題】(2016年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.因管理不善造成被盜的購進貨物的進項稅額

　　B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進貨物的進項稅額

　　C.被執(zhí)法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅額

　　D.因地震造成毀損的購進貨物的進項稅額

　　『正確答案』ABC

　　【例題·多選題】(2015年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.將外購貨物無償贈送給客戶

　　B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

　　C.將外購貨物分配給股東

　　D.將外購貨物用于本單位職工福利

　　『正確答案』ABC

　　【例題·單選題】某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產(chǎn)車間，該批計算機購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅為1.6萬元。截至變更用途時，該批計算機已計提折舊6.96萬元，則該批計算機應轉(zhuǎn)增進項稅額的下列計算中正確的是(　)。

　　A.1.6萬元

　　B.(10-6.96)×16%=0.49(萬元)

　　C.(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(萬元)

　　D.0

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】(2017年、2018年)甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103 000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格為721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.[103 000+721÷(1+3%)]×3%=3 111(元)

　　B.(103 000+721)×3%=3 111.63(元)

　　C.[103 000÷(1+3%)+721]×3%=3 021.63(元)

　　D.[(103 000+721)÷(1+3%)]×3%=3 021(元)

　　『正確答案』D

　　【例題·單選題】(2015年)甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款206 000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10 300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A.[206 000÷(1+3%)]×3%=6 000(元)

　　B.206 000×3%=6 180(元)

　　C.[(206 000-10 300)÷(1+3%)]×3%=5 700(元)

　　D.(206 000-10 300)×3%=5 871(元)

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】(2018年)2018年8月甲公司進口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為150萬元，已知關(guān)稅稅率為5%;增值稅稅率為16%;計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應繳納增值稅的下列算式中正確的是(　)。

　　A.(150+150×5%)×16%=25.2(萬元)

　　B.150×16%-150×5%×16%=22.8(萬元)

　　C.150×16%+15×5%=24.75(萬元)

　　D.150×16%=24(萬元)

　　『正確答案』A

　　【例題·單選題】(2018年)2018年6月甲貿(mào)易公司進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格850 000元，已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%，計算甲貿(mào)易公司當月該筆業(yè)務(wù)應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.850 000÷(1-15%)×16%=160 000(元)

　　B.(850 000+850 000×5%)÷(1-15%)×16%=168 000(元)

　　C.850 000×16%=136 000(元)

　　D.(850 000+850 000×5%)×16%=142 800(元)

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅項目的是(　)。

　　A.超市銷售保健品

　　B.外貿(mào)公司進口供殘疾人專用的物品

　　C.商場銷售兒童玩具

　　D.外國政府無償援助的進口物資

　　『正確答案』D

　　【例題·單選題】一般納稅人銷售下列貨物或者應稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是(　)。

　　A.農(nóng)產(chǎn)品

　　B.避孕藥品

　　C.圖書

　　D.自己使用過的汽車

　　『正確答案』B

　　【例題·判斷題】(2014年)私營企業(yè)進口殘疾人專用的物品免征增值稅。(　)

　　『正確答案』×

　　【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后，在一定期限內(nèi)不得再申請免稅。該期限為(　)。

　　A.36個月

　　B.48個月

　　C.42個月

　　D.54個月

　　『正確答案』A

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