2019初級會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》經(jīng)典習(xí)題及答案(30)，更多初級會(huì)計(jì)考試試題，請微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會(huì)計(jì)人”。

　　【例題·不定項(xiàng)選擇題】(2018年)甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2018年第三季度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得含增值稅貸款利息收入6 360萬元，支付存款利息1 590萬元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。

　　(2)本季度銷售一批債券，賣出價(jià)805.6萬元，該批債券買入價(jià)795萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

　　(3)租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9萬元;對該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。

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　　已知，金融服務(wù)增值稅稅率為6%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(經(jīng)典題解P499資料三)

　　1.甲商業(yè)銀行W分行提供的下列金融服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)--直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是(　)。

　　A.貨幣兌換

　　B.基金管理

　　C.貸款

　　D.資金結(jié)算

　　『正確答案』ABD

　　2.計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.(6 360-1 590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(萬元)

　　B.(6 360-1 590+530)÷(1+6%)×6%=300(萬元)

　　C.(6 360+530)÷(1+6%)×6%=390(萬元)

　　D.(6 360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(萬元)

　　『正確答案』C

　　3.計(jì)算甲商業(yè)銀行W分行第三季度金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.805.6×6%=48.336(萬元)

　　B.(805.6+795)÷(1+6%)×6%=90.6(萬元)

　　C.805.6÷(1+6%)×6%=45.6(萬元)

　　D.(805.6-795)÷(1+6%)×6%=0.6(萬元)

　　『正確答案』D

　　4.關(guān)于甲商業(yè)銀行W分行第三季度租入營業(yè)用房屋及裝修業(yè)務(wù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.租入營業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9萬元允許在當(dāng)期全額抵扣，裝修進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元只允許在當(dāng)期抵扣60%

　　B.租入營業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9萬元及裝修進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元都不允許抵扣

　　C.租入營業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9萬元及裝修進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元都允許在當(dāng)期抵扣

　　D.租入營業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9萬元及裝修進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元允許在當(dāng)期抵扣60%

　　『正確答案』C

　　【例題·不定項(xiàng)選擇題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2018年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下，

　　(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1 431萬元。

　　(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29萬元，出租房屋取得含增值稅收入5.5萬元。

　　(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入11萬元。

　　(4)發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票支出合計(jì)10萬元。

　　(5)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。

　　(6)購進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元。

　　(7)從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬元。

　　已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為16%;不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10%;生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外)增值稅稅率為6%;交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為10%;農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%;取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(經(jīng)典題解P500資料五)

　　1.甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是(　)。

　　A.餐飲服務(wù)

　　B.房屋租賃服務(wù)

　　C.餐飲設(shè)備租賃服務(wù)

　　D.住宿服務(wù)

　　『正確答案』BC

　　2.下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是(　)。

　　A.支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　B.火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　C.購進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　D.購進(jìn)衛(wèi)生用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　『正確答案』ACD

　　3.計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=11÷(1+10%)×10%=1(萬元)

　　B.房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(萬元)

　　C.餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額=29÷(1+16%)×16%=4(萬元)

　　D.餐飲、住宿收入的銷項(xiàng)稅額=1431÷(1+6%)×6%=81(萬元)

　　『正確答案』ABCD

　　4.計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.1.2+1.6=2.8(萬元)

　　B.1.2+1.6+100×10%=12.8(萬元)

　　C.10×10%+1.2=2.2(萬元)

　　D.10÷(1+10%)×10%+1.2+1.6+100×10%=13.71(萬元)

　　『正確答案』B

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