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　　【單選題】某酒廠為一般納稅人，3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明含稅金額為93 600元;同時收取包裝物押金2 000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為(　)元。

　　A.13 600

　　B.13 890.60

　　C.15 011.32

　　D.15 301.92

　　【答案】B【解析】除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(93 600+2 000)÷(1+17%)×17%=13 890.60(元)。

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　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價格是(　)。

　　A.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

　　B.貨物到岸價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

　　C.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

　　D.成本×(1+成本利潤率)

　　【答案】C【解析】進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物，增值稅的組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征收增值稅的有(　)。

　　A.被保險人獲得的保險賠付

　　B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

　　C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　【答案】AB【解析】選項(xiàng)C，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品屬于一般納稅人的暫按簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，稅率為10%。

　　【多選題】下列項(xiàng)目免征增值稅的有(　)。

　　A.企業(yè)提供有形動產(chǎn)融資租賃

　　B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

　　D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)

　　【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A需要按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅。

　　【單選題】下列選項(xiàng)中，不可以免征增值稅的是(　)。

　　A.企業(yè)銷售自建自用住房

　　B.保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入

　　C.金融同業(yè)往來利息收入

　　D.個人銷售自建自用住房

　　【答案】A【解析】企業(yè)銷售自建自用住房是不可以免稅的，個人的才可以免稅的。

　　【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

　　B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出的當(dāng)天

　　D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　【答案】C【解析】納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

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