2019初級會計師《經濟法基礎》精選沖刺練習題(19)，更多初級會計考試試題，請微信搜索或掃碼關注“職上會計人”。

　　【多選題】下列非居民企業(yè)收入應全額計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有(　)。

　　A.利息收入

　　B.特許權使用費收入

　　C.股票轉讓收入

　　D.不動產租賃收入

　　【答案】ABD【解析】選項C屬于財產轉讓收入，按收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

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　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產可以計提折舊，在稅前扣除的是(　)。

　　A.以融資租賃方式租入的固定資產

　　B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

　　C.以經營租賃方式租入的固定資產

　　D.單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　【答案】A【解析】下列固定資產不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;以融資租賃方式租出的固定資產;已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;與經營活動無關的固定資產;單獨估價作為固定資產入賬的土地;其他不得計算折舊扣除的固定資產。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于生產性生物資產計算折舊的最低年限的表述中，正確的有(　)。

　　A.林木類生產性生物資產，為5年

　　B.林木類生產性生物資產，為10年

　　C.畜類生產性生物資產，為3年

　　D.畜類生產性生物資產，為4年

　　【答案】BC【解析】生產性生物資產計算折舊的最低年限如下：(1)林木類生產性生物資產，為10年;(2)畜類生產性生物資產，為3年。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于無形資產稅務處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

　　B.自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　C.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　D.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中無形資產的確定。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法不包括的是(　)。

　　A.先進先出法

　　B.加權平均法

　　C.個別計價法

　　D.后進先出法

　　【答案】D【解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。

　　【單選題】某企業(yè)取得產品銷售收入100萬元，產品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務費用2萬元，銷售產品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是(　)。

　　A.4.5萬元

　　B.2.5萬元

　　C.8.5萬元

　　D.5.5萬元

　　【答案】A【解析】應繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)。

　　【多選題】甲公司2018年會計利潤為3 000萬，取得銷售收入10 000萬，其他收入2 000萬，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費2 500萬，已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設甲公司無其他納稅調整事項，則甲公司2018年應繳納所得稅的下列說法中錯誤的有(　)。

　　A.如甲公司為化妝品銷售企業(yè)，則應納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　B.如甲公司為白酒制造企業(yè)，則應納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　C.如甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　D.如甲公司為煙草企業(yè)，則應納稅額為3 000×25%=750(萬元)

　　【答案】BCD

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