2019年《初級會計實務》真題必考：所得稅費用的賬務處理
2019-05-13 20:54:18 來源：網(wǎng)絡
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收入、利潤和費用——所得稅費用的賬務處理
企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定,計算確定當期所得稅和遞延所得稅之和,據(jù)以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過“所得稅費用”科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
真題重現(xiàn)：
某公司2018年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初為30萬元，年末未35萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為18萬元，不考慮其他因素，該公司2018年應確認的所得稅費用為()萬元
A.103
B.97
C.107
D.127
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