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中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1~4月有關(guān)收支情況如下:
(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元,系陳某2018年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。
(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。
(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。
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(4)4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價值390元的手機(jī)一部;獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。
假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下:
(1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。
(2)勞務(wù)報所得8000元,稿酬所得5000元。
已知:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%,個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費(fèi)用60000元;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入減按70%計算。
個人所得稅稅率表(節(jié)選)(綜合所得適用)
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元
B.(945000-840000×20%=21000元
C.(945000-840000-5000)×20%=20000元
D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元
2.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是()。
A.945000×5%=47250元
B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元
C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元
D.(945000-840000)×5%=5250元
3.陳某的下列所得中,不納個人所得稅的是( )
A.區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元
B.獲贈價值390元的手機(jī)
C.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元
D.獲得的保險款30000元
4.計算陣某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅的下列算式中,正確的是( )。
A. [(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元
B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元
C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元
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