2019初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》真題5月12日(9)，更多初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題，請(qǐng)微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會(huì)計(jì)人”。

　　甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi),53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元，門票費(fèi)22.26萬(wàn)元;并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元.

　　(2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，本月一次性收取,個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。

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　　(3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。

　　(4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn)元。

　　(5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。

　　(6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。

　　已知旅游服務(wù)增值稅稅率為6%，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10%，取得扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求根據(jù)上述資料不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。

　　A，門票費(fèi)22.26萬(wàn)元

　　B，交通費(fèi)53萬(wàn)元

　　C，導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元

　　D，住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元

　　(2)計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386萬(wàn)元

　　B.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1-6%)×6%=35.1萬(wàn)元

　　C.(720.8-53-2.12)×6%=39.9408萬(wàn)元

　　D.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1-6%)×6%=34.98萬(wàn)元

　　(3)三計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A33÷(1+10%)×10%=3萬(wàn)元

　　B11×10%=1.1萬(wàn)元

　　C11÷(1+10%)×10%=1萬(wàn)元

　　D33×10%=3.3萬(wàn)元

　　(4)甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

　　A購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4萬(wàn)元

　　B購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬(wàn)元

　　C購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額9.6萬(wàn)元

　　D購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元

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