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　　(7) 將自產(chǎn) Z 型彩電無償贈送給某醫(yī)院 150 臺，委托某商場代銷 800臺。作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu) 400 臺;購進 50 臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為 16%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：

　　1、計算甲公司當(dāng)月銷售 M 型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A、(6 960 000+58 000)÷(1+16%)x16%=968 000 元

　　B、 6 960 000 x16%=1 113 600 元

　　C、6 960 000÷(1+16%) x 16%=960 000 元

　　D、(6 960 000+58 000) x 16%=1 122 880 元

　　【答案】A

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　　2、計算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N 型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A、500 x (4 640-324.8)X16%=345 216 元

　　B、500 x (4 640-324.8)÷(1+16%)X 16%=297 600 元

　　C、500 x 4 640÷(1+16%)X 16%=320 000 元

　　D、500 x [4 640÷(1+16%)-324.8]X 16%=294 016 元

　　【答案】C

　　3、甲公司下列進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A 支付住宿費的進項稅額 1 200 元

　　B 購進勞保用品的進項稅額 300 元

　　C 購進貨車的進項稅額 96 000 元

　　D 購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額 480 000 元

　　【答案】CD

　　2.甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售 M 產(chǎn)品。M 產(chǎn)品的售價中不包含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司 2018 年適用的增值稅稅率為 16%，第四季度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)10 月 10 日，向乙公司銷售M 產(chǎn)品 200 件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為 110 元、實際成本為 70 元，M 產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10 月 24 日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項。

　　(2)10 月 16 日，委托丙公司銷售 M 產(chǎn)品 400 件，每件成本為 70

　　元。合同約定丙公司應(yīng)按每件 110 元的價格對外銷售，甲公司按售價的 10%支付手續(xù)費。10 月 31 日，收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，丙公司實際對外銷售 M 產(chǎn)品 200 件，應(yīng)收代銷手續(xù)費 2200 元、增值稅 132 元，全部款項尚未結(jié)算。

　　(3)11 月 29 日，向丁公司銷售 M 產(chǎn)品 1000 件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為 110 元、實際成本為 70 元，由于是成批銷售，甲公司給予丁公司 10%的商業(yè)折扣，M 產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出，符合銷售收入確認(rèn)條件，全部轉(zhuǎn)項至月末尚未收到。

　　1 根據(jù)資料(1)，下列各項中，關(guān)于甲公司向乙公司銷售 M 產(chǎn)品相關(guān)會計科目處理正確的是()。

　　A.10 月 24 日，借記“財務(wù)費用”科目 220 元

　　B.10 月 24 日，借記“銀行存款”科目 25520 元

　　C.10 月 10 日，貸記“庫存商品”科目 14000 元

　　D.10 月 10 日，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目 22000 元

　　答案：ACD

　　10 月 10 日

　　借：應(yīng)收賬款 25520

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 22000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3520 借：主營業(yè)務(wù)成本 14000

　　貸：庫存商品——M 產(chǎn)品 14000

　　10 月 24 日

　　借：銀行存款 25300

　　財務(wù)費用 220

　　貸：應(yīng)收賬款 25520

　　2.根據(jù)資料(2)，下列各項中，甲公司委托丙公司代銷 M 產(chǎn)品會計處理正確的是().

　　A.10 月 16 日，向丙公司發(fā)出M 產(chǎn)品時： 借：應(yīng)收賬款 51040

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 44000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7040

　　B.10 月 16 日，向丙公司發(fā)出M 產(chǎn)品時：

　　借：委托代銷商品 44000

　　貸：庫存商品 44000

　　C.10 月 31 日，收到丙公司代銷清單時： 借：銷售費用 2200

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)132 貸：應(yīng)收賬款 2332

　　D.10 月 31 日，收到丙公司代銷清單時： 借：應(yīng)收賬款 25520

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 22000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3520 答案：CD

　　解析：10 月 16 日，向丙公司發(fā)出M 產(chǎn)品時： 借：委托代銷商品 28000

　　貸：庫存商品 28000

　　10 月 31 日，收到丙公司代銷清單時：

　　借：應(yīng)收賬款 25520

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 22000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3520 借：銷售費用 2200

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)132 貸：應(yīng)收賬款 2332

　　一、單選題

　　王某在甲公司工作 2 年 8 個月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知王某在合同解除前 12 個月的平均工資為 13000 元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為 4000 元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元， 勞動合同解除時。甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額為( )。

　　A、36 000 元

　　B、6000 元

　　C、12 000 元

　　D、39 000 元

　　【答案】A

　　【解析】2 年 8 個月應(yīng)支付 3 個月經(jīng)濟補償金，超過上年度職工月工資 3 倍的，按 3 倍算。4000×3×3=36000

　　(單選)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付結(jié)算方式的表述中不正確的是( )。

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