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2 根據(jù)資料(2),該企業(yè)發(fā)放 11 月銷售機構(gòu)人員職工薪酬的會計處理正確的是()
A. 代扣款項
借:應(yīng)付職工薪酬 3 000
貸:其他應(yīng)收款—代墊醫(yī)藥費 3 000
B. 發(fā)放職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬 465 000
貸:銀行存款 465 000
C. 代扣個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬 12 000
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 12 000
D. 發(fā)放職工薪酬
借:銷售費用 465 000
貸:銀行存款 465 000
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【答案】ABC
【解析】分錄為
借:應(yīng)付職工薪酬 480000
貸:銀行存款 465000
其他應(yīng)收款 3000
應(yīng)交稅費—個稅 12000
3 根據(jù)資料(3),該企業(yè)非累積帶薪缺勤的會計處理正確的是()
A. 本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期
B. 視同職工出勤不額外作賬務(wù)處理
C. 確認非累積帶薪缺勤時借記“管理費用”科目
D. 本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期
【答案】AB
4 根據(jù)資料(4),該企業(yè) 12 月 31 日應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計劃”是()
A.25 200
B.165 200
C.112 000
D.53 200
【答案】D
甲公司為增值稅一般納稅人,2018 年發(fā)生的與無形資產(chǎn)相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)5 月 10 日,自行研發(fā)一項行政管理非專業(yè)技術(shù),截止 5 月 31日,用銀行存款支付研發(fā)費用 50 000 元,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 8 000 元,相關(guān)支出不符合資本化條件,經(jīng)測試該項研發(fā)活動完成了研究階段。
(2)6 月 1 日,該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段,該階段發(fā)生研發(fā)人員薪酬 500 000 元,支付其他研發(fā)費用 100 000 元,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 16 00 元,全部符合資本化條件。
(3)9 月 5 日,改項研發(fā)活動結(jié)束,經(jīng)測試達到預(yù)定技術(shù)標準,形成一項非專利技術(shù)并投入使用,該項非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為 5 年,采用直線法攤銷。
(4)12 月 1 日,將上述非專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,雙方約定的轉(zhuǎn)讓期限為 4 年,月末,甲公司收取當月使用費收入 20 000 元,
增值稅稅額為 1200 元,款項存入銀行。回答下列小題:
1 根據(jù)資料(1),關(guān)于甲公司研發(fā)費用的會計科目處理正確的是()
A. 支付時計入 “研發(fā)支出—費用化支出”科目
B. 支付時計入 “管理費用”科目
C. 期末將 “研發(fā)支出—費用化支出”科目 的余額轉(zhuǎn)入“管理費用” 科目
D. 支付時計入 “研發(fā)支出—資本化支出”科目
【答案】AC
2 根據(jù)資料(1)-(3),甲公司自行研發(fā)非專利技術(shù)的入賬金額是()
A.674 000
B.650 000
C.616 000
D.600 00
【答案】D
4 根據(jù)資料(1)-(4),甲公司 12 月份研發(fā)支出正確的是()
A. 收取租金時
借:銀行存款 21 200
貸:營業(yè)外收入 20 000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 1 200
B. 計提攤銷時
借:管理費用 10 000
貸:累計攤銷 10 000
C. 收取租金時
借:銀行存款 21 200
貸:其他業(yè)務(wù)收入 20 000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 1 200
D. 計提攤銷時
借:其他業(yè)務(wù)成本10 000
貸:累計攤銷 10000
【答案】CD
5 根據(jù)資料(1)-(4),上述業(yè)務(wù)對甲公司 2018 年影響金額正確()
A. 研發(fā)費用增加 50 000 元
B. 營業(yè)收入增加 20 000 元
C. 營業(yè)成本增加 10 000 元
D. 管理費用增加 30 000 元
【答案】ABCD
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