2019初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案5月12日上午(3)，更多初級會計(jì)考試試題，請微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會計(jì)人”。

　　3、王某使用其個(gè)人借記卡可以辦理的業(yè)務(wù)是()。

　　A、購買P銀行理財(cái)產(chǎn)品10萬元

　　B、存入甲公司的現(xiàn)金貨款2萬元

　　C、在商場刷卡消費(fèi)1萬元

　　D、在ATM機(jī)上一次性提取現(xiàn)金5萬元省送

　　[答案]AC

　　解析:借記卡的主要功能包括消費(fèi)、存取款、轉(zhuǎn)賬、代收付、外匯買賣、投資理財(cái)、網(wǎng)上支付等,;故AC正確:選項(xiàng)B錯(cuò)誤,禁止公款私存選項(xiàng)D錯(cuò)誤,每卡每日累計(jì)提款不得超過1萬元人民幣。

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　　4、下列關(guān)于甲公司Q銀行賬戶的表述中,正確的是()。

　　A、可以存入現(xiàn)金貨款2萬元

　　B、可以從甲公司P銀行存款賬戶轉(zhuǎn)入資金10萬元

　　C、可以支付勞務(wù)費(fèi)4萬元

　　D、可以提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元

　　[答案]BC

　　「解析]單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶,故AD錯(cuò)誤。

　　甲公司為居民企業(yè),登記注冊地在W市,企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下:

　　(1)建筑材料銷售收入5000萬元,生產(chǎn)設(shè)備出和收入60萬元,國債利息收入15萬元,存款利息收入0.8萬元,存貨盤盈02萬元。

　　(2發(fā)生的合理的勞動保護(hù)費(fèi)支出2萬元,因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元,直接向某大學(xué)捐贈1萬元,繳納訴訟費(fèi)用1.7萬元。

　　(3)購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備臺,該設(shè)備投資額45萬元,當(dāng)年即投入使用。(4)全年利潤總額為280萬元已知,企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列甲公司的F列收入中,在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的續(xù)更新全部原題

　　A、存貨盤盈0.2萬元

　　B、存款利息收入0.8萬元

　　C、生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元

　　D、國債利息收入15萬元

　　[答案]BCD

　　「解析]存貨盤盈沖減管理費(fèi)用,故不計(jì)入收入

　　2、甲公司的下列支出中,在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅

　　應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是()。

　　A、向金融企業(yè)借款利息支出3萬元

　　B、合理的勞動保護(hù)費(fèi)支出2萬元

　　C、訴訟費(fèi)用1.7萬元

　　D、直接向某大學(xué)捐贈1萬元

　　[答案]D

　　解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)子在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D選項(xiàng)為直接捐贈,不可扣企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級含;縣級)以上人民政府及其組成部門和指數(shù)機(jī)構(gòu),用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出,才準(zhǔn)予限額扣除。

　　3、計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中,正確的是()。A、(280-1.5+1)25%-15X10%=65.375萬元

　　B、(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)X25%-45+(1-10%)Ⅹ0%=6555萬元

　　C、(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)回回X25%-69.125萬元

　　D、(280-60-0.8+2+3-45)X25%X(1-10%)=40.32萬元

　　答案A

　　【解析】本小題考察企業(yè)所得稅的計(jì)算,用的是問接法,應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額土納稅調(diào)整項(xiàng)目金額,因債利息收入1.5萬為免稅收入,故要調(diào)減:直接向某大學(xué)的捐贈在稅法上不得扣除,故要調(diào)增,應(yīng)納稅所得額=280-1.5+1:這里還要注意一個(gè)稅收優(yōu)惠的問題,企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納稅額=(280-1.5+1)Ⅹ25%-45X10%=65.375萬元

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