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　　【多選題2018、2017、2016】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過其他貨幣資金科目核算的是( )。

　　A.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立的采購專用賬戶。

　　B.用銀行本票購買辦公用品

　　C.銷售商品收到商業(yè)匯票

　　D.用銀行匯票購入原材料

　　【答案】ABD

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　　【單選題2018】企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地銀行開設(shè)采購專戶，根據(jù)收到的銀行匯票憑證回單聯(lián)，應(yīng)借記的科目是( )。

　　A.其他貨幣資金

　　B.材料采購

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.應(yīng)收賬款

　　【答案】A

　　【多選題2017、2016】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。(2017.3)

　　A.存入證券公司指定銀行的存出投資款

　　B.申請銀行匯票劃轉(zhuǎn)出票銀行的款項(xiàng)

　　C.開具信用證存入銀行的保證金款項(xiàng)

　　D.匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)

　　【答案】ABCD

　　【多選題2017】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。(2017.4)

　　A.銷售商品收到購貨方交來的商業(yè)匯票

　　B.為購買有價(jià)證券向證券公司指定賬戶劃出的資金

　　C.申請銀行本票向銀行轉(zhuǎn)存的款項(xiàng)

　　D.申請開具信用證向銀行交存的信用證保證金

　　【答案】BCD

　　【多選題2015】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。(2015.2)

　　A.申請信用卡而轉(zhuǎn)存銀行的款項(xiàng)

　　B.賒購原材料出具的商業(yè)承兌匯票

　　C.賒銷商品取得的銀行承兌匯票

　　D.為取得銀行本票而轉(zhuǎn)存銀行的款項(xiàng)

　　【答案】AD

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。

　　A.銷售商品收到購貨方交來的商業(yè)匯票

　　B.租入包裝物支付的存出保證金

　　C.存放在企業(yè)其他部門和個(gè)人的備用金

　　D.銷售貨物收到的銀行匯票資金

　　【答案】ABCD

　　【例題·判斷題】(2018)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，銀行對賬單余額應(yīng)減去企業(yè)已收銀行未收。

　　【答案】×

　　【例題·判斷題】(2018)銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額的記賬依據(jù)。

　　【答案】×

　　【例題·判斷題】(2016)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的記賬依據(jù)。

　　【答案】√

　　【單選題2015】2014年3月31日，某企業(yè)銀行存款日記賬余額為150萬元，與銀行對賬單余額不符，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)，3月14日企業(yè)收到貨款10萬元并入賬，銀行尚未入賬;3月30日銀行代繳水電費(fèi)2萬元并入賬，企業(yè)未收到銀行付款通知，不考慮其他因素，調(diào)節(jié)后該企業(yè)的銀行存款余額為( )萬元。(2015.1)

　　A.142

　　B.148

　　C.158

　　D.162

　　【答案】B

　　【解析】150-2=148

　　【單選題2015】2014年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的余額為212.3萬元，經(jīng)逐筆侅對，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會計(jì)人員誤記為9.6萬元;銀行為企業(yè)代付電話費(fèi)6.4萬元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為( )萬元。

　　A.225.1

　　B.218.7

　　C.205.9

　　D.212.3

　　【答案】D

　　【解析】216+(9.6-6.9)-6.4=212.3

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是( )。

　　A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)

　　B.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知

　　C.企業(yè)收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬

　　D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下的結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知

　　【答案】BC

　　【解析】誰收誰多，誰付誰少

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