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　　【2018·單選題】下列各項(xiàng)中,不屬于利潤表“利潤總額”項(xiàng)目的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失

　　B.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　C.確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

　　D.收到政府補(bǔ)助確認(rèn)的其他收益

　　【答案】C

　　【2017?單選題】2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150萬元，所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤為(　　)萬元。

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　　A.112.5

　　B.113.75

　　C.116.75

　　D.111.25

　　【答案】B

　　【解析】2016年該企業(yè)的凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=150-(150-5)×25%=113.75(萬元)。

　　【2017·單選題】下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的是(　　)。

　　A.銷售原材料取得的收入

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表日持有交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　D.資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備

　　【答案】C

　　【2018·多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的有()。

　　A.無法支付的應(yīng)付賬款

　　B.接受固定資產(chǎn)捐贈

　　C.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　D.出租包裝物實(shí)現(xiàn)的收入

　　【答案】ABC

　　【2015·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有(　)。

　　A.企業(yè)接受原材料捐贈的利得

　　B.按期分配政府補(bǔ)助的遞延收益

　　C.盤盈的固定資產(chǎn)

　　D.因債權(quán)單位撤銷而無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　【答案】ABD

　　【2018·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)“營業(yè)外支出”科目核算內(nèi)容的有(　　)。

　　A.債務(wù)重組損失

　　B.應(yīng)收賬款壞賬損失

　　C.自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨凈損失

　　D.公益性捐贈支出

　　【答案】ACD

　　【2018·多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有()。

　　A.行政罰款支出

　　B.固定資產(chǎn)盤虧損失

　　C.公益性捐贈支出

　　D.發(fā)生的排污費(fèi)

　　【答案】ABC

　　【2018·單選題】企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】B

　　【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬元)，所以本題中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅(800×25%)+遞延所得稅(40)=240(萬元)，選項(xiàng)B正確。

　　【2018·單選題】2017年度,企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元,遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元,年初數(shù)為100萬元,該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素,該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是(　　)萬元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　【答案】A

　　【2017·單選題】某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1 350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期余額為(　　)萬元。

　　A.338.5

　　B.301

　　C.374

　　D.337.5

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)，所得稅費(fèi)用=1204×25%=301(萬元)。

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