2019初級會計師《初級會計實務》易錯題：利潤(2)，更多初級會計考試試題，請微信搜索或掃碼關注“職上會計人”。

　　【2016·單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實現利潤總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為(　　)萬元。

　　A.128

　　B.112

　　C.125

　　D.120

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額=480×25%-8=112(萬元)。

掃碼或微信搜索“職上會計人”，關注微信，即可獲取最全版真題答案

【真題答案討論群】2019初級會計真題/原題分享群

【關注微信，還可直接訂閱2019年初級會計職稱考試成績第一時間知曉成績】

　　【2016·多選題】下列各項中，計算應納稅所得額需要進行納稅調整的項目有(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務招待費

　　C.國債利息收入

　　D.超過稅法規(guī)定標準的職工福利費

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】下列各項中，需要調整增加企業(yè)應納稅所得額的項目有()。

　　A.國債利息收入

　　B.已計入損益的稅收滯納金

　　C.超標的業(yè)務招待費支出

　　D.合同違約金

　　【答案】BC

　　【解析】選項A，屬于納稅調增項目;選項D，不屬于納稅調整項目。

　　【2017·判斷題】利潤表中“所得稅費用”項目的本期金額等于當期所得稅，而不應考慮遞延所得稅。(　　)

　　【答案】×

　　【2017·單選題】下列各項中，應計入營業(yè)外支出的是(　　)。

　　A.合同違約金

　　B.法律訴訟費

　　C.出租無形資產的攤銷額

　　D.廣告宣傳費

　　【答案】A

　　【解析】選項B計入管理費用;選項C計入其他業(yè)務成本，選項D計入銷售費用。

　　【2017·單選題】下列各項中，企業(yè)不應通過“營業(yè)外支出”科目核算的是(　　)。

　　A.公益性捐贈支出

　　B.違反合同的違約金

　　C.毀損固定資產凈損失

　　D.無法查明原因的現金短缺損失

　　【答案】D

　　【解析】無法查明原因的現金短缺損失計入管理費用。

　　【2015·單選題】某公司因雷電造成損失共計250萬元，其中流動資產100萬元，非流動資產150萬元，獲得保險公司賠償80萬元，不考慮其他因素，則計入營業(yè)外支出的金額為()萬元。

　　A.250

　　B.170

　　C.150

　　D.100

　　【答案】B

　　【解析】自然災害導致的資產毀損，扣除責任人、保險公司等賠款后剩余的凈損失，應計入營業(yè)外支出，所以計入營業(yè)外支出的金額=250-80=170(萬元)。

　　【2015·多選題】下列各項中，應計入營業(yè)外收入的有(　)。

　　A.大型設備出售凈收益

　　B.存貨收發(fā)計量差錯形成的盤盈

　　C.毀損固定資產凈收益

　　D.債務重組利得

　　【答案】CD

　　【2013·多選題】下列各項中，應計入營業(yè)外收入的有(　)。

　　A.債務重組利得

　　B.接受捐贈利得

　　C.固定資產盤盈利得

　　D.交易性金融資產處置收益

　　【答案】AB

　　【2016改編·多選題】下列各項中，不影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的有(　　)。

　　A.無法查明原因的現金短缺

　　B.公益性捐贈支出

　　C.固定資產因自然災害發(fā)生的毀損凈損失

　　D.支付的合同違約金

　　【答案】BCD

　　【2015改編·多選題】下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(　　)。

　　A.銷售商品發(fā)生的展覽費

　　B.出售包裝物取得的收入

　　C.出售固定資產的凈損失

　　D.確認的固定資產減值損失

　　【答案】ABCD

　　【2017?單選題】2016年12月20日，某企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，全部款項已收存銀行。該商品的成本為80萬元，相應的跌價準備金額為5萬元。不考慮其他因素，該業(yè)務使企業(yè)2016年12月營業(yè)利潤增加()萬元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.15

　　【答案】B

關注不迷路。

2022初會成績即將公布，掃碼或搜索

【職上會計學堂】

即刻預約

查分提醒及驚喜額外福利

考試結束后，將為您更新2022初會真題及答案解析

關注不迷路。

初級必過！中級上分！掃碼或搜索

【職上Tracy老師帶你學中會】

即刻獲取

中會備考資料及報名考試時間提醒

考試結束后，將為您更新2022中會真題及答案解析