2019初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》易錯(cuò)題：銀行卡，更多初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題，請(qǐng)微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會(huì)計(jì)人”。

　　【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類(lèi)中，以是否具有透支功能劃分的是()。

　　A.人民幣卡和外幣卡

　　B.單位卡和個(gè)人卡

　　C.信用卡和借記卡

　　D.磁條卡和芯片卡

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng) A：按幣種不同分類(lèi);(2)選項(xiàng) B：按發(fā)行對(duì)象不同分類(lèi);(3)選項(xiàng) D：按信息載體不同分類(lèi)。

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　　【例題·單選題】甲公司在本地 P 銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，申請(qǐng)單位銀行卡的憑據(jù)是()。

　　A.法人授權(quán)委托書(shū)

　　B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　C.資信證明

　　D.開(kāi)戶(hù)許可證

　　【答案】D

　　【解析】凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證申領(lǐng)單位卡。

　　【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，個(gè)人申領(lǐng)銀行卡應(yīng)提供的資料是()。

　　A.完稅證明

　　B.身份證明

　　C.信用證明

　　D.開(kāi)卡申請(qǐng)表

　　【答案】B

　　【例題·單選題】關(guān)于銀行卡賬戶(hù)及交易管理要求的下列表述中，不正確的是()。

　　A.單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入

　　B.單位外幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入

　　C.單位人民幣卡賬戶(hù)不得存取現(xiàn)金

　　D.單位人民幣卡賬戶(hù)可以存入銷(xiāo)貨收入

　　【答案】D

　　【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確的是()。

　　A.透支的計(jì)結(jié)方式由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定

　　B.透支的利率標(biāo)準(zhǔn)由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與申請(qǐng)人協(xié)商確定

　　C.透支利率實(shí)行下限管理

　　D.透支利率實(shí)行上限管理

　　【答案】B

　　【例題·多選題】徐女士在 P 銀行申請(qǐng)一張信用卡，關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有()。

　　A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi)，P 銀行可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息

　　B.P 銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受

　　C.P 銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬(wàn)分之五

　　D.若 P 銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知徐女士

　　【答案】BCD

　　【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑的有()。

　　A.凍結(jié)持卡人賬戶(hù)

　　B.通過(guò)司法機(jī)關(guān)訴訟程序進(jìn)行追償

　　C.依法處理抵押物和質(zhì)物

　　D.向保證人追索透支款項(xiàng)

　　【答案】BCD

　　【解析】發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：(1)扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物;(2)向保證人追索透支款項(xiàng);(3)通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于銀行卡清算市場(chǎng)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。

　　A.目前外資企業(yè)暫不能申請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機(jī)構(gòu)

　　B.申請(qǐng)成為銀行卡清算機(jī)構(gòu)的，注冊(cè)資本不低于 1 億元人民幣

　　C.申請(qǐng)成為銀行卡清算機(jī)構(gòu)的，注冊(cè)資本不低于 5 億元人民幣

　　D.目前中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司是唯一經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu)

　　【答案】ABC

　　【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有()。

　　A.特約商戶(hù)為個(gè)體工商戶(hù)或自然人的，可以使用其同名個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)作為收單銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　B.特約商戶(hù)使用單位銀行結(jié)算賬戶(hù)作為收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶(hù)的證明文件

　　C.收單機(jī)構(gòu)向特約商戶(hù)收取服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶(hù)協(xié)商確定具體費(fèi)率

　　D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶(hù)收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理，不得跨省域開(kāi)展收單業(yè)務(wù)

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，建立對(duì)特約商戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù)，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取的措施有()。

　　A.限制開(kāi)通的受理卡種和交易類(lèi)型

　　B.強(qiáng)化交易檢測(cè)

　　C.設(shè)置交易限額

　　D.關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口

　　【答案】ABC

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于銀行卡收單業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的有()。

　　A.套現(xiàn)

　　B.移機(jī)

　　C.留存持卡人賬戶(hù)信息

　　D.洗錢(qián)

　　【答案】ABCD

　　【例題·不定項(xiàng)選擇題】(2016 年)

　　某汽車(chē)銷(xiāo)售公司甲公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開(kāi)戶(hù)銀行 P 銀行申請(qǐng)加入銀行卡特約商戶(hù)，P 銀行在對(duì)其提交的申請(qǐng)資料審查后，雙方于 2014 年 6 月 9 日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定 P 銀行按照交易金額的 1.25%、單筆 80 元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。

　　2015 年 6 月 12 日，客戶(hù)王某在甲公司通過(guò) P 銀行布放的 POS 機(jī)用 2 張帶有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的信用卡分別刷卡消費(fèi) 80000 元和 2000 元。

　　2015 年 8 月，P 銀行根據(jù)評(píng)級(jí)制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，認(rèn)定甲公司為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù)。2015 年 9月，P 銀行發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，遂采取相應(yīng)措施。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.P 銀行與甲公司簽訂的銀行卡受理協(xié)議，應(yīng)包括的內(nèi)容是()。

　　A.資金結(jié)算周期

　　B.開(kāi)通的交易類(lèi)型

　　C.收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置與變更

　　D.可受理的銀行卡種類(lèi)

　　【答案】ABCD

　　【解析】收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶(hù)簽訂銀行卡受理協(xié)議，就可受理的銀行卡種類(lèi)、開(kāi)通的交易類(lèi)型、收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

　　2.甲公司通過(guò) POS 機(jī)收取王某的 82000 元款項(xiàng)，實(shí)際到賬金額應(yīng)是()。

　　A.82000 元

　　B.82000×(1-1.25%)=80975(元)

　　C.(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)

　　D.82000-80=81920(元)

　　【答案】C

　　【解析】P 銀行按照交易金額的 1.25%、單筆 80 元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，故扣除手續(xù)費(fèi)后的實(shí)際到賬金額為(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)。

　　3.2015 年 8 月，針對(duì)甲公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，P 銀行有權(quán)采取的措施是()。

　　A.設(shè)置交易限額

　　B.暫停銀行卡交易

　　C.延遲結(jié)算

　　D.建立特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

　　【答案】ACD

　　【解析】建立對(duì)實(shí)體特約商戶(hù)、網(wǎng)絡(luò)特約商戶(hù)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù)，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其開(kāi)通的受理卡種和交易類(lèi)型進(jìn)行限制，并采取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等措施。

　　4.甲公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)事件的是()。

　　A.移機(jī)

　　B.銀行卡套現(xiàn)

　　C.留存持卡人賬戶(hù)信息

　　D.洗錢(qián)

　　【答案】ABCD

　　【解析】收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶(hù)發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢(qián)、欺詐、移機(jī)、留存或泄露持卡人賬戶(hù)信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶(hù)采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)等措施，并承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任;發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

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