【考題·單選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列公司中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A.甲有限責(zé)任公司

　　B.乙事業(yè)單位

　　C.丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.丁股份有限公司

　　『正確答案』C

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　　『答案解析』企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

　　【考題·單選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　A.債務(wù)重組收入

　　B.逾期未退包裝物押金收入

　　C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　『正確答案』C

　　『答案解析』不征稅收入包括：財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　【考題·多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

　　A.外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司

　　B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的社會(huì)團(tuán)體

　　C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的一人有限責(zé)任公司

　　D.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，對(duì)投資者個(gè)人征收個(gè)人所得稅。

　　【考題·多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有(　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　B.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

　　C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

　　D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得不屬于我國(guó)境內(nèi)所得，不是企業(yè)所得稅征稅范圍。

　　【考題·單選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的是(　)。

　　A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　B.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入;選項(xiàng)B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理;選項(xiàng)C，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

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