【考題·多選題】(2017年)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有(　)。

　　A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　B.財政撥款

　　C.國債利息收入

　　D.接受捐贈收入

　　『正確答案』AB

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　　『答案解析』選項(xiàng)C，屬于免稅收入;選項(xiàng)D，屬于應(yīng)稅收入。

　　【考題·單選題】(2017年改編)

　　2018年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.4萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為16%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為(　)。

　　A.40萬元

　　B.42.4萬元

　　C.46.4萬元

　　D.36萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(萬元)。

　　【考題·判斷題】

　　居民企業(yè)來源于中國境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　【考題·單選題】(2015年)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　『正確答案』D

　　『答案解析』不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

　　【考題·多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有(　)。

　　A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

　　B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

　　C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

　　D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)ABD，收入發(fā)生地為我國，屬于來源于中國境內(nèi)所得。

　　【考題·多選題】(2017年)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有(　)。

　　A.應(yīng)收票據(jù)

　　B.應(yīng)收賬款

　　C.股權(quán)投資

　　D.銀行存款

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』股權(quán)投資屬于非貨幣形式收入，選項(xiàng)C錯誤。

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