【考題·多選題】(2018年改編)
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人地點(diǎn)的表述中,不正確的有( )。
A.銷售商標(biāo)使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.銷售采礦權(quán),應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.銷售設(shè)計(jì)服務(wù),應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.銷售廣告服務(wù),應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
『正確答案』ABC
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『答案解析』固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,因此選項(xiàng)D正確。非固定業(yè)戶銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)當(dāng)向銷售地、勞務(wù)發(fā)生地或者應(yīng)稅行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人提供建筑服務(wù),銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán),應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【考題·單選題】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列行為中,可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.律師事務(wù)所向消費(fèi)者個(gè)人提供咨詢服務(wù)
B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物
C.商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人零售食品
D.書店向消費(fèi)者個(gè)人銷售圖書
『正確答案』B
『答案解析』向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的,不得開具增值稅專用發(fā)票。
【考題·多選題】
商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列各項(xiàng)物品,不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.食品
B.勞保鞋
C.白酒
D.香煙
『正確答案』ACD
『答案解析』商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售鞋帽(不包括勞保專用部分)是不得開具增值稅專用發(fā)票的。
【考題·判斷題】
商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒,可開具增值稅專用發(fā)票。( )
『正確答案』×
『答案解析』商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的,不得開具增值稅專用發(fā)票。
【考題·判斷題】
銀行增值稅的納稅期限為1個(gè)月。( )
『正確答案』×
『答案解析』以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。
【考題·判斷題】
增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人,且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。( )
『正確答案』√
【考題·判斷題】
增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的,免征增值稅。( )
『正確答案』√
【考題·判斷題】
納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額;未分別核算營業(yè)額的,不得免稅、減稅。( )
『正確答案』√
『答案解析』納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,不得免稅、減稅。
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