【例題·單選題】(2016年)甲房地產(chǎn)公司2016年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(萬元)

　　B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(萬元)

　　C.20000×40%-12000×5%=7400(萬元)

　　D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(萬元)

　　【答案】B

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　　【例題·單選題】(2013年)甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。

　　A.2000-900=1100

　　B.6000×10%=600

　　C.2000×10%=200

　　D.(1000+6000)×10%=700

　　【答案】D

　　【解析】財務(wù)費用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(1000+6000)×10%=700(萬元)。

　　【例題·單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算(新建房項目)土地增值稅計稅依據(jù)時不允許扣除的是( )。

　　A.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款

　　C.土地征用及拆遷補(bǔ)償費

　　D.超過貸款期限的利息部分

　　【答案】D

　　【例題·單選題】(2017年)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是( )。

　　A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　B.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

　　D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

　　【答案】B

　　【例題·多選題】(2014年)下列各項中，屬于土地增值稅的核定征收的情形的有( )。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

　　D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】(2017年)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有( )。

　　A.集體所有的位于農(nóng)村的土地

　　B.集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地

　　C.國家所有的位于工礦區(qū)的土地

　　D.集體所有的位于城市的土地

　　【答案】BCD

　　【例題·多選題】(2016年)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有( )。

　　A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

　　B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅

　　C.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】(2016年)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)予繳納土地增值稅的有( )。

　　A.納稅人進(jìn)行其他房地產(chǎn)開發(fā)的同時建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能準(zhǔn)確核算增值額的

　　B.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的

　　C.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%的

　　D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

　　【答案】AC

　　【例題·多選題】(2016年)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，準(zhǔn)予扣除的項目有( )。

　　A.評估價格

　　B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

　　C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

　　D.重置成本價

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：重置成本價用于計算舊房及建筑物的評估價格，不能直接作為扣除項目金額扣除。

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