【例題·單選題】(2014年)甲公司出售一處位于郊區(qū)的倉庫,取得收入120萬元(不含增值稅),又以260萬元(不含增值稅)購入一處位于市區(qū)繁華地區(qū)的門面房。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率4%,甲公司應繳納契稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.120×4%=4.8(萬元)
B.(120+260)×4%=15.2(萬元)
C.(260-120)×4%=5.6(萬元)
D.260×4%=10.4(萬元)
【答案】D
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【解析】契稅由房屋、土地權屬的承受人繳納;在本題中,甲公司出售倉庫應由承受方繳納契稅,甲公司不必繳納,但甲公司承受門面房權屬時則應繳納契稅。
【例題·單選題】(2015年)老李擁有一套價值72萬元的住房,老張擁有一套價值52萬元的住房,雙方交換住房,由老張補差價20萬元給老李。已知,本題涉及的價值、價格均不含增值稅,契稅的稅率為3%,下列各項中,正確的是( )。
A.老李應繳納契稅2.16萬元
B.老張應繳納契稅0.6萬元
C.老李應繳納契稅0.6萬元
D.老張應繳納契稅2.16萬元
【答案】B
【解析】(1)“老張補差價”,老張是多付差價的一方,應由老張繳納契稅,排除選項AC;(2)應以價格差額為計稅依據(jù),即老張應繳納的契稅=20×3%=0.6(萬元)。
【例題·多選題】(2017年)下列各項中,免征個人所得稅的有( )。
A.保險賠款
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費
D.勞動分紅
【答案】ABC
【例題·單選題】(2016年)下列應按“工資、薪金所得”稅目,征收個人所得稅的是( )。
A.單位全勤獎
B.參加商場活動中獎
C.出租閑置房屋取得的所得
D.國債利息所得
【答案】A
【例題·單選題】(2016年)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。
A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房
B.農(nóng)村的村民住宅
C.市區(qū)商場的地下車庫
D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓
【答案】B
【例題·多選題】(2015年)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征契稅的有( )。
A.軍事單位承受土地用于軍事設施
B.國家機關承受房屋用于辦公
C.納稅人承受荒山土地使用權用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住
【答案】ABC
【例題·單選題】(2014年)納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起( )日內(nèi),向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。
A.5
B.7
C.10
D.15
【答案】C
【例題·判斷題】(2014年)某公立高校將一處原用于教學已免繳契稅的教學樓出租給某企業(yè),要征收契稅,但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。( )
【答案】×
【例題·判斷題】(2016年)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或者出租、出借的,不繳納房產(chǎn)稅。( )
【答案】×
【例題·判斷題】(2018年)房屋產(chǎn)權未確定的,免征房產(chǎn)稅。( )
【答案】×
【例題·判斷題】(2015年)個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入,應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。( )
【答案】×
【例題·判斷題】(2017年)個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣,加價后向他人出售取得的收入,不征收個人所得稅。( )
【答案】×
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