甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。

　　(2)繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。

　　(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

　　(4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元。

　　(5)購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元。

　　(6)購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。

掃碼或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”，關(guān)注微信，即可獲取最全版真題答案

【真題答案討論群】2019初級(jí)會(huì)計(jì)真題/原題分享群

【關(guān)注微信，還可直接訂閱2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試成績(jī)第一時(shí)間知曉成績(jī)】

　　已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。

　　A.銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元

　　B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元

　　C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元

　　D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元

　　【答案】ABCD

　　2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.增值稅180萬(wàn)元

　　B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元

　　D.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

　　【答案】CD

　　3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是( )萬(wàn)元。

　　A.27.575

　　B.30

　　C.12.5

　　D.25

　　【答案】C

　　【解析】(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款(15萬(wàn)元)和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入(3000萬(wàn)元)不計(jì)入當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=(2000+500)×5‰=12.5(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12.5萬(wàn)元。

　　4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是( )。

　　A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬(wàn)元的200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

　　B.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備60萬(wàn)元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　C.新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬(wàn)元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

　　D.購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬(wàn)元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除;(2)選項(xiàng)B：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;(3)選項(xiàng)C：研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;(4)選項(xiàng)D：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)(包括自行建造)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

2022考試時(shí)間已確定，考點(diǎn)調(diào)轉(zhuǎn)已開(kāi)始，掃碼或搜索

【職上會(huì)計(jì)學(xué)堂】

即刻獲取

調(diào)轉(zhuǎn)或退費(fèi)入口及額外福利

考試結(jié)束后，將為您更新2022初會(huì)真題及答案解析

關(guān)注不迷路。