【單選題】甲公司實(shí)行累積帶薪休假制度,當(dāng)年未享受的休假只可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。2×14年年末,甲公司因當(dāng)年度管理人員未享受休假而預(yù)計(jì)將于2×15年支付的職工薪酬20萬元。2×15年年末,該累積帶薪休假尚有40%未使用,不考慮其他因素。下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司因其管理人員2×15年未享受累積帶薪休假而原多預(yù)計(jì)的8萬元負(fù)債(應(yīng)付職工薪酬)于2×15年的會(huì)計(jì)處理,正確的是( )。
A.不作賬務(wù)處理
B.從應(yīng)付職工薪酬轉(zhuǎn)出計(jì)入資本公積
C.沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用
D.作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯重述上年財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額
『正確答案』C
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『答案解析』甲公司規(guī)定未使用的帶薪假只能結(jié)轉(zhuǎn)下一年度,其他未使用帶薪假在本期沖回,應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。
【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,月末將自產(chǎn)的一批空氣凈化器作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工。該批空氣凈化器實(shí)際成本為14萬元,市場(chǎng)價(jià)格為20萬元,增值稅稅額為3.2萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)發(fā)放空氣凈化器應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為( )萬元。
A.23.2
B.17.2
C.20
D.14
『正確答案』A
『答案解析』將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利,視同銷售,確認(rèn)收入。
借:應(yīng)付職工薪酬 23.2
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.2
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14
貸:庫(kù)存商品 14
【單選題】下列各項(xiàng)中,不符合收入確認(rèn)條件,但已開具了增值稅專用發(fā)票,應(yīng)貸記的科目是( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
D.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)B,“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C,“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)D,“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的增值稅額。
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