【例題·單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，以收入金額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額應(yīng)納稅所得額的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.股息所得

　　D.租金所得

　　『正確答案』A

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　　『答案解析』股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　【例題·單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)提折舊扣除的是(　)。

　　A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.未投入使用的廠房

　　『正確答案』D

　　『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

　　【例題·單選題】(2018年)2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6 000元，房屋租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1 000元，已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅費(fèi)暫減按10%，每次收入4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是(　)。

　　A.(6 000-240-800)×10%=496(元)

　　B.(6 000-240-1 000)×10%=476(元)

　　C.(6 000-240-1 000)×(1-20%)×10%=380.8(元)

　　D.(6 000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』房屋租賃期間發(fā)生修繕費(fèi)用準(zhǔn)予在稅前扣除，但以每月800元為限，應(yīng)納稅額=(6 000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。

　　【例題·單選題】(2017年)甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬(wàn)元，稅額為10.2萬(wàn)元，支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票價(jià)款2萬(wàn)元，稅額0.22萬(wàn)元，計(jì)算甲企業(yè)該項(xiàng)資產(chǎn)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式，正確的是(　)。

　　A.60+2=62萬(wàn)元

　　B.60+10.2=70.2萬(wàn)元

　　C.60+10.2+2+0.22=72.42萬(wàn)元

　　D.60+10.2+2=72.2萬(wàn)元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相關(guān)增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

　　【例題·單選題】(2018年)甲公司為居民企業(yè)，2017年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1 000萬(wàn)元，來(lái)源于M國(guó)的應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已在M國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額為60萬(wàn)元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25%，計(jì)算甲公司2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.1 000×25%=250(萬(wàn)元)

　　B.(1 000+300)×25%=325(萬(wàn)元)

　　C.(1 000+300)×25%-60=265(萬(wàn)元)

　　D.1 000×25%-60=190(萬(wàn)元)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』(1)甲公司境外所得：在M國(guó)取得的所得在我國(guó)應(yīng)繳稅額=300×25%=75(萬(wàn)元)，在M國(guó)已繳稅額60萬(wàn)元，須補(bǔ)繳稅額=75-60=15(萬(wàn)元);

　　(2)甲公司境內(nèi)所得：應(yīng)納稅額=1000×25%=250(萬(wàn)元);

　　(3)應(yīng)納稅額合計(jì)=250+15=265(萬(wàn)元)。

　　【例題·單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限為(　)。

　　A.3個(gè)月

　　B.5個(gè)月

　　C.6個(gè)月

　　D.4個(gè)月

　　『正確答案』B

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