【例題·多選題】(2018年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.個人所得稅稅款

　　C.業(yè)主的工資薪金支出

　　D.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因自然災害造成的損失

　　『正確答案』ABC

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　　『答案解析』個體工商戶下列支出不得扣除：①個人所得稅稅款;②稅收滯納金;③罰金、罰款和被沒收財物的損失;④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;⑤贊助支出;⑥用于個人和家庭的支出;⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出;⑧國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除，個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

　　【例題·多選題】(2018年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有(　)

　　A.某經(jīng)濟學家從非雇傭企業(yè)取得的講學收入

　　B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金

　　C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入

　　D.某高校教師從任職學校領取的工資

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項BD，按照“工資、薪金所得”征稅。

　　【例題·多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”項目，征收個人所得稅的有(　)。

　　A.單位全勤獎

　　B.參加商場活動中獎

　　C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質(zhì)的所得

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』參加商場活動中獎，應按“偶然所得”項目計征個人所得稅。

　　【例題·多選題】(2017年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

　　B.許可專利權在境內(nèi)使用取得的所得

　　C.因任職在境內(nèi)提供勞務取得的所得

　　D.將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』以上表述都屬于來源于中國境內(nèi)所得。

　　【例題·多選題】(2018年改)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“特許權使用費所得”稅目計繳個人所得稅的有(　)。

　　A.作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入

　　B.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入

　　C.專利權人許可他人使用自己的專利取得的收入

　　D.商標權人許可他人使用商標取得的收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』上述選項均屬于特許權使用費所得。

　　【例題·多選題】(2016年)下列各項中，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計征個人所得稅的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓機器設備所得

　　B.提供著作權的使用權所得

　　C.轉(zhuǎn)讓股權所得

　　D.提供非專利技術使用權所得

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項BD，“無形資產(chǎn)”(土地使用權除外)使用權、所有權的轉(zhuǎn)讓均應按“特許權使用費所得”稅目計征個人所得稅

　　【例題·判斷題】(2017年)企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物種植，取得所得減半征收企業(yè)所得稅。

　　【例題·判斷題】(2017年)作者去世后其財產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個人所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應征收個人所得稅。

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