【例題·單選題】(2018年)2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并與9月10日收到全部價(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品，甲公司根據(jù)所得稅法律規(guī)定，關(guān)于銷售收入確認(rèn)時(shí)間的表述是(　)

　　A.9月10日確認(rèn)銷售收入

　　B.9月20日確認(rèn)銷售收入

　　C.9月21日確認(rèn)銷售收入

　　D.9月1日確認(rèn)銷售收入

　　『正確答案』B

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　　『答案解析』銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

　　【例題·單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的是(　)。

　　A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　B.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。選項(xiàng)B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。選項(xiàng)C，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

　　【例題·單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，屬于免稅收入，選項(xiàng)CD，屬于應(yīng)稅收入。

　　【例題·單選題】(2017年改)2016年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為16%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為(　)。

　　A.40.34萬元

　　B.42.8萬元

　　C.46.8萬元

　　D.36.31萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.8÷(1+16%)×90%=36.31(萬元)。

　　【例題·單選題】某居民企業(yè)，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為(　)萬元。

　　A.375

　　B.372

　　C.371

　　D.362

　　『正確答案』D

　　『答案解析』

　　稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+15=362(萬元)。

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