【例題·單選題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，使用一般計稅方法，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的下列不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額無須分期抵扣的是(　)。

　　A.直接購買的不動產(chǎn)

　　B.融資租入的不動產(chǎn)

　　C.接受捐贈的不動產(chǎn)

　　D.抵債取得的不動產(chǎn)

　　『正確答案』B

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　　『答案解析』融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

　　【例題·單選題】某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計算機(jī)購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅為1.6萬元。截至2018年9月，該批計算機(jī)已計提折舊6.96萬元，則該批計算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項稅額的下列計算中正確的是(　)。

　　A.1.6萬元

　　B.(10-6.96)×16%=0.49(萬元)

　　C.(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(萬元)

　　D.0

　　『正確答案』C

　　『答案解析』不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在改變用途的次月計算可抵扣的進(jìn)項稅額;可抵扣的進(jìn)項稅額(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(萬元)。

　　【例題·單選題】(2018年)甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格為721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)

　　B.(103000+721)×3%=3111.63(元)

　　C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63(元)

　　D.[(103000+721)÷(1+3%)]×3%=3021(元)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法，零售商品銷售額為含稅銷售額，外購貨物“對外”(用于投資、贈送、分配股利)視同銷售，甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額=[(103000+721)÷(1+3%)]×3%=3021(元)。

　　【例題·單選題】(2013年改)甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為16%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A.116×16%=18.56(萬元)

　　B.(116+11.6)×16%=20.42(萬元)

　　C.[116÷(1+16%)]×16%=16(萬元)

　　D.[(116+11.6)÷(1+16%)]×16%=17.6(萬元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』進(jìn)口一般貨物組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×16%。

　　【例題·單選題】(2018年)2018年6月甲貿(mào)易公司進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格850000元，已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%，計算甲貿(mào)易公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.850000÷(1-15%)×16%=160000(元)

　　B.(850000+850000×5%)÷(1-15%)×16%=168000(元)

　　C.850000×16%=136000(元)

　　D.(850000+850000×5%)×16%=142800(元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率。

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