【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是(　)。

　　A.咨詢服務(wù)

　　B.收派服務(wù)

　　C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　『正確答案』A

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　　『答案解析』電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。體育服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不允許

　　【例題·單選題】2018年6月6日，老王將2017年10月30日購(gòu)買的一套位于上海的非普通住房出售，該房屋購(gòu)入價(jià)格為600萬(wàn)元(不含稅)，出售價(jià)格為800萬(wàn)元(不含稅)，已知個(gè)人出售住房適用的增值稅征收率為5%，則老王出售該房屋應(yīng)繳納的增值稅的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.0

　　B.(800-600)×5%=10(萬(wàn)元)

　　C.[800÷(1+5%)]×5%=38.1(萬(wàn)元)

　　D.800×5%=40(萬(wàn)元)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』個(gè)人出售購(gòu)入不滿2年的住房，按5%的征收率全額征收增值稅，因此應(yīng)繳納的增值稅=800×5%=40(萬(wàn)元)。

　　【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，本月將兩臺(tái)自產(chǎn)的A型洗衣機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給職工，已知A型洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為1500元/臺(tái)，成本利潤(rùn)率為10%，市場(chǎng)最高不含稅售價(jià)為2500元/臺(tái)，平均不含稅售價(jià)為2200元/臺(tái)，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.1500×2×16%=480(元)

　　B.1500×(1+10%)×2×16%=532.8(元)

　　C.2200×2×16%=704(元)

　　D.2500×2×16%=800(元)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)視同銷售，納稅人視同銷售貨物而無(wú)銷售額的，應(yīng)首先按納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”銷售價(jià)格確定，其次按市場(chǎng)價(jià)格確定，第三按組成計(jì)稅價(jià)格確定，本題中，納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”不含稅售價(jià)為2200元/臺(tái)是明確的，按此直接計(jì)算增值稅即可。

　　【例題·單選題】(2018年改)甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2018年1月將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為1160元/件，無(wú)同類銷售價(jià)格。已知增值稅稅率為16%，成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.100×1160×16%=18560(元)

　　B.100×1160×(1+10%)×16%=20416(元)

　　C.100×1160÷(1+16%)×16%=16000(元)

　　D.100×1160×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17600(元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核增值稅視同銷售貨物行為中，組成計(jì)稅價(jià)格的確定。注意，題目不涉及消費(fèi)稅，組價(jià)中無(wú)需進(jìn)行含消費(fèi)稅處理。

　　【例題·單選題】(2017年)下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是(　)。

　　A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法

　　B.一律不使用增值稅專用發(fā)票

　　C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)AC，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)BD，一般情況下，小規(guī)模納稅人不使用增值稅專用發(fā)票，確有需要可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

　　【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是(　)。

　　A.資金結(jié)算

　　B.金融商品轉(zhuǎn)讓

　　C.信用卡透支利息收入

　　D.貨幣兌換

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核“增值稅征稅范圍”的知識(shí)點(diǎn)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)A，屬于金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù);選項(xiàng)B，屬于金融服務(wù)——金融商品轉(zhuǎn)讓;選項(xiàng)D，屬于金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)。

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