A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　　　　35

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　35

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　10

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　10

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　35

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　35

　　D.無需進(jìn)行賬務(wù)處理

　　【答案】C

【直播2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試直播系統(tǒng)班熱招中>>

【一起備考】2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考群

　　【解析】該增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=120-80+5-10=35(萬元)，月末應(yīng)將35萬元轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方。

　　【例題•單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅420萬元，消費(fèi)稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅55萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，印花稅1萬元，個(gè)人所得稅150萬元。上述各項(xiàng)稅金中應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為(　　)萬元。

　　A.821

　　B.251

　　C.671

　　D.656

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)計(jì)入到稅金及附加中的金額=180+55+10+5+1=251(萬元)。

　　【例題•單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　　)。(2018年)

　　A.主營業(yè)務(wù)成本

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.稅金及附加

　　D.管理費(fèi)用

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)均記入“稅金及附加”科目。

　　【例題•單選題】某企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，2019年8月份該企業(yè)實(shí)際繳納增值稅200000元、土地增值稅30000元、印花稅100000元、消費(fèi)稅150000元、資源稅20000元，8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額為(　　)元。

　　A.16100

　　B.24500

　　C.26600

　　D.28000

　　【答案】B

　　【解析】增值稅、消費(fèi)稅是計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的基礎(chǔ)。該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額=(實(shí)際繳納增值稅+實(shí)際繳納消費(fèi)稅)×7%=(200000+150000)×7%=24500(元)。

關(guān)注不迷路。

2022初會(huì)成績即將公布，掃碼或搜索

【職上會(huì)計(jì)學(xué)堂】

即刻預(yù)約

查分提醒及驚喜額外福利

考試結(jié)束后，將為您更新2022初會(huì)真題及答案解析

關(guān)注不迷路。

初級(jí)必過！中級(jí)上分！掃碼或搜索

【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】

即刻獲取

中會(huì)備考資料及報(bào)名考試時(shí)間提醒

考試結(jié)束后，將為您更新2022中會(huì)真題及答案解析