A.“原材料”科目入賬金額為 176000 元

　　B.應(yīng)交增值稅(進項稅額)為 24000 元

　　C.“原材料”科目入賬金額為 200000 元

　　D.增值稅不應(yīng)計入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷項稅額

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　　17.2018 年 6 月 4 日，甲公司購進--棟辦公樓并于當(dāng)月投入使用，6 月 25 日，納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的價款為 800000 元，增值稅進項稅額為 80000 元，款項已用銀行存款支付，不考慮其他相關(guān)因素。下列說法中正確的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)入賬成本為 880000 元

　　B.2018 年度可抵扣的增值稅為 48000 元

　　C.以后期間可抵扣的增值稅為 80000 元

　　D.固定資產(chǎn)入賬成本為 832000 元

　　18.下列各項中，不需做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理的是(　　)。

　　A.貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失

　　B.貨物因管理不善而被盜

　　C.貨物因違法而被沒收

　　D.貨物因管理不善造成的變質(zhì)

　　19.甲公司為增值稅--般納稅人，2018 年初甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，該批商品的實際成本為 100 萬元，售價為 200 萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 32 萬元，下列各項關(guān)于甲公司對該項業(yè)務(wù)的會計處理中正確的是(　　)萬元。

　　A.借：營業(yè)外收入　　232

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　200

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　32

　　B.借：營業(yè)外支出　　132

　　貸：庫存商品　　100

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　32

　　C.借：營業(yè)外支出　　232

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　200

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　32

　　D.借：營業(yè)外支出　　100

　　貸：庫存商品　　100

　　20.甲公司為增值稅--般納稅人，2018 年 6 月份庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料實際成本為20000 元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 3200 元。甲公司的相關(guān)會計處理正確的是(　　)。

　　A.借：營業(yè)外支出　　20 000

　　貸：原材料　　20 000

　　B.借：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢　　23 200

　　貸：原材料　　23 200

　　C.借：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢　　23 200

　　貸：原材料　　20 000

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　3 200

　　D.借：營業(yè)外支出　　23 200

　　貸：原材料　　20 000

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　3200

　　參考答案

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】相關(guān)會計分錄為：

　　借：原材料 176 000

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)24 000

　　貸：銀行存款 200 000

　　進項稅額=購買價款×扣除率=200 000×12%=24 000(元)。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】相關(guān)會計分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)

　　800 000

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　48 000

　　--待抵扣進項稅額

　　32 000

　　貸：銀行存款

　　880 000

　　18.

　　【答案】A

　　【解析】貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失，不做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈應(yīng)當(dāng)視同銷售，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　132

　　100

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】甲公司有關(guān)會計處理如下：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

　　32

　　23 200

　　貸：原材料

　　20 000

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　3 200

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