A.“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”如果在年末存在貸方余額,那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中
B.月末,如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,那么“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”應(yīng)當(dāng)計(jì)入貸方
C.“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”如果在年末存在借方余額,那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中
D.月末,如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,應(yīng)當(dāng)按照可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣的稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”
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22.乙公司 2018 年度實(shí)際應(yīng)交增值稅 300 萬(wàn)元,消費(fèi)稅 90 萬(wàn)元,企業(yè)所得稅 120 萬(wàn)元,房產(chǎn)稅 10 萬(wàn)元,車(chē)船稅 8 萬(wàn)元,該公司所在地區(qū)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%,教育費(fèi)附加為 3%,則乙公司 2018年度應(yīng)該記入“稅金及附加”科目的金額為( )萬(wàn)元。
A.200
B.147
C.205
D.213
23.2018 年 2 月,某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅 2 萬(wàn)元,應(yīng)交消費(fèi)稅 10 萬(wàn)元、車(chē)船稅 3 萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅 1 萬(wàn)元。不考慮其他因素,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為( )萬(wàn)元。
A.16
B.15
C.12
D.14
24.甲公司準(zhǔn)備根據(jù) 2018 年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn) 600 萬(wàn)元給股東發(fā)放現(xiàn)金股利,按照利潤(rùn)的 15%進(jìn)行發(fā)放,則甲公司在確認(rèn)給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí),應(yīng)借記的科目為( )。
A.應(yīng)付股利
B.未分配利潤(rùn)
C.利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利
D.應(yīng)付利息
21.
【答案】A
【解析】年末,“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額,則借記“投資收益“等科
目,貸記”應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅“科目,選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。
22.
【答案】B
【解析】應(yīng)該計(jì)入稅金及附加科目的有消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅、房產(chǎn)稅、車(chē)
船稅等,所以計(jì)入稅金及附加的金額=90+(300+90)×(7%+3%)+10+8=147(萬(wàn)元)。
23.
【答案】A
【解析】當(dāng)月計(jì)入稅金及附加的金額=2+10+3+1=16(萬(wàn)元)。
24.
【答案】C
【解析】在確認(rèn)分配現(xiàn)金股利時(shí):
借:利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸:應(yīng)付股利
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