A.計(jì)入營業(yè)外支出 45 萬元

　　B.計(jì)入管理費(fèi)用 77 萬元

　　C.該批材料的增值稅稅額需轉(zhuǎn)出

　　D.該批材料的增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出

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　　17.2018 年 5 月份，甲公司(--般納稅人，適用的增值稅稅率為 16%)將外購的--批商品捐贈給希望中學(xué)。該批產(chǎn)品的成本為 20 000 元，計(jì)稅價格為 25 000 元。下列說法中正確的有(　　)。

　　A.計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入 20 000 元

　　B.計(jì)入營業(yè)外支出 24 000 元

　　C.按計(jì)稅價格轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出

　　D.按計(jì)稅價格計(jì)算的銷項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出

　　18.企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有(　　)。

　　A.簽訂購買合同繳納的印花稅

　　B.小規(guī)模納稅人外購材料交納的增值稅

　　C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

　　D.一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅

　　19.下列關(guān)于“應(yīng)付股利”的表述中，不正確的有(　　)。

　　A.應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤

　　B.企業(yè)通過“應(yīng)付股利”科目，核算企業(yè)確定或宣告支付但尚未實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤

　　C.該科目借方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤，貸方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤

　　D.期末借方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤

　　20.下列各項(xiàng)中屬于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的有(　　)。

　　A.增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備

　　B.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)設(shè)備

　　C.內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)的設(shè)備

　　D.機(jī)動車銷售統(tǒng)--發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路

　　16.

　　【答案】AD

　　【解析】購買的貨物發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損，增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出。計(jì)入營業(yè)外支出的凈損失=

　　200-155=45(萬元)。

　　17.

　　【答案】BD

　　【解析】相關(guān)會計(jì)分錄為：

　　借：營業(yè)外支出

　　24 000

　　貸：庫存商品(成本價)

　　20 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4 000(25 000×16%)

　　18.

　　【答案】BC

　　【解析】簽訂購買合同繳納的印花稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目;小規(guī)模納稅人外購材料交納的增值

　　稅應(yīng)計(jì)入所購材料成本;進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本;--般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增

　　值稅可以抵扣。

　　19.

　　【答案】CD

　　【解析】“應(yīng)付股利”科目貸方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤，借方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤，

　　期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤。

　　20.

　　【答案】ABCD

　　【解析】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系

　　統(tǒng)設(shè)備、機(jī)動車銷售統(tǒng)--發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)的設(shè)備。

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