A.金融服務(wù)——貸款服務(wù)
B.金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)
C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)
D.現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)
【答案】A
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【解析】融資性售后回租(不論動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn)),按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅。
2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不需要繳納增值稅的是( )。
A.甲企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)
B.乙單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)
C.丙企業(yè)將其一棟辦公樓無償贈(zèng)送給王某
D.丁單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)A:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)應(yīng)該視同銷售繳納增值稅,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外;(2)選項(xiàng)BC:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)該視同銷售繳納增值稅,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外;(3)選項(xiàng)D:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不需要繳納增值稅。
3.甲公司專營(yíng)二手車購(gòu)銷業(yè)務(wù),屬于增值稅小規(guī)模納稅人,2019年1月銷售其收購(gòu)的一批舊轎車,取得含稅收入16.18萬(wàn)元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.0.47
B.0.31
C.2.23
D.0.57
【答案】B
【解析】納稅人銷售舊貨,應(yīng)繳納的增值稅稅額=含稅售價(jià)÷(1+3%)×2%=16.18÷(1+3%)×2%=0.31(萬(wàn)元)。
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