(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入30萬元、接受捐贈收入10萬元。

　　(2)繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。

　　(3)繳納增值稅200萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元。

　　(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。

　　已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-50萬元;甲公司按月預繳企業(yè)所得稅。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。

　　A.接受捐贈收入10萬元

　　B.產(chǎn)品銷售收入2000萬元

　　C.股息收益200萬元

　　D.國債利息收入30萬元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)國債利息免征企業(yè)所得稅;(2)從未上市居民企業(yè)分回的股息收益，免征企業(yè)所得稅。

　　2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金1萬元

　　B.工商行政罰款2萬元

　　C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元

　　D.增值稅200萬元

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AB：屬于違反國家法律由有關(guān)部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項目;(2)選項D：企業(yè)繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　3.關(guān)于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是( )。

　　A.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為50萬元

　　B.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為60萬元

　　C.如果2014年度稅前所得彌補2013年度虧損后，應納稅所得額大于零，應繳納企業(yè)所得稅更多資料加微信 cpa10010 咨詢購買

　　D.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項AB：“虧損”，是指企業(yè)財務報表中的虧損額經(jīng)主管稅務機關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額(稅法口徑的虧損額);(2)選項C：彌補虧損后，應納稅所得額大于零，企業(yè)應當繳納企業(yè)所得稅;(3)選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

　　4.下列有關(guān)甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

　　A.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，甲公司無需辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳

　　B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為該市東城區(qū)

　　C.甲公司應當于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)預繳企業(yè)所得稅

　　D.甲公司2014年納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料。

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