11.某企業(yè)留存收益年初余額為100萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費(fèi)用為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取任意盈余公積，并將盈余公積10萬元和資本公積10萬元轉(zhuǎn)增資本，發(fā)放現(xiàn)金股利10萬，發(fā)放股票股利20萬元。該企業(yè)留存收益年末余額是( )萬元。

　　A.437.5

　　B.500

　　C.510

　　D.660

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)留存收益年末余額=100+[(600-150)-10-10-20]=510(萬元)。參考教材P171-P173。

【直播2020年初級會計(jì)職稱考試直播系統(tǒng)班熱招中>>

【一起備考】2020年初級會計(jì)職稱考試備考群
【微信訂閱，微信掃碼或搜索“職上會計(jì)人”，免費(fèi)領(lǐng)取全套資料包】 

　　12.某企業(yè)2017年度利潤總額為1000萬元，其中本年度國債利息收入100萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為20萬元，年初遞延所得稅負(fù)債為30萬元，年末遞延所得稅負(fù)債為50萬元，該企業(yè)2017年度所得稅費(fèi)用為( )萬元。

　　A.250

　　B.226.5

　　C.236.5

　　D.251.5

　　【答案】C

　　【解析】當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=(稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率=(1000-100+6)×25%=226.5萬元。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)=226.5+(50-30)-(20-10)=236.5(萬元)。參考教材P202-204。

　　13.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可直接根據(jù)總賬科目余額直接填列的是( )。

　　A.長期借款

　　B.存貨

　　C.短期借款

　　D.應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款

　　【答案】C

　　【解析】“長期借款“項(xiàng)目需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;”存貨”項(xiàng)目需要“原材料”、“委托加工物資”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)，再減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款“項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額，以及“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參考教材P211-212。

　　14.某企業(yè)2018年發(fā)生的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為20萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，投資收益為40萬元，減值損失中資產(chǎn)減值損失為50萬元(損失)，信用減值損失為20萬元(損失)，公允價(jià)值變動損益為80萬元(損失)，營業(yè)外收入為25萬元，營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)2018年的營業(yè)利潤為( )萬元。

　　A.370

　　B.210

　　C.320

　　D.390

　　【答案】B

　　【解析】營業(yè)利潤=1000-600-20-50-10+40-70-80=210(萬元)。參考教材P199。

　　15.某企業(yè)對材料采用計(jì)劃成本核算。2017年12月1日，結(jié)存材料的計(jì)劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬元;本月入庫材料的計(jì)劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元;本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為1600萬元。該企業(yè)2017年12月31日結(jié)存材料的實(shí)際成本為( )萬元。

　　A.798

　　B.800

　　C.802

　　D.1604

　　【答案】C

　　【解析】材料成本差異率=(期初結(jié)存材料的材料成本差異+本期驗(yàn)收入庫材料的材料成本差異)/(期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本)=(-6+12)/(400+2000)×100%=0.25%;2017年12月31日結(jié)存材料的實(shí)際成本=(400+2000-1600)×(1+0.25%)=802(萬元)。參考教材P88。

關(guān)注不迷路。

2022初會成績即將公布，掃碼或搜索

【職上會計(jì)學(xué)堂】

即刻預(yù)約

查分提醒及驚喜額外福利

考試結(jié)束后，將為您更新2022初會真題及答案解析

關(guān)注不迷路。

初級必過！中級上分！掃碼或搜索

【職上Tracy老師帶你學(xué)中會】

即刻獲取

中會備考資料及報(bào)名考試時(shí)間提醒

考試結(jié)束后，將為您更新2022中會真題及答案解析