【例題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東
B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶
D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
【答案】BD
【解析】納稅人將“外購(gòu)貨物”用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),不視同銷售,沒(méi)有銷項(xiàng)稅額,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
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【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,屬于視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是( )。
A.單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)
B.單位為災(zāi)區(qū)人民無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)
C.單位向本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)
D.單位向本單位員工無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)AB:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外;(2)選項(xiàng)CD:?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng),不需要繳納增值稅。
【例題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人銷售的下列貨物中,適用9%增值稅稅率的有( )。(2016年考題改編)
A.圖書(shū)
B.糧食
C.電子出版物
D.暖氣
【答案】ABCD
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