【例題·單選題】甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是(　　)。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售丙市某商場委托代銷的貨物

　　C.將貨物移送到B店用于銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

　　【答案】C

　　【解析】A店將貨物移送到本市的B店用于銷售，不視同銷售貨物。

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　　【例題·單選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是(　　)。(2019年)

　　A.甲商貿公司將外購的礦泉水用于交際應酬

　　B.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工

　　C.丙玩具廠將自產的玩具無償贈送給福利院

　　D.丁服裝廠將外購的面料用于生產服裝

　　【答案】C

　　【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，外購貨物的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有(　　)。(2015年)

　　A.將外購貨物無償贈送給客戶

　　B.將外購貨物作為投資提供給聯營單位

　　C.將外購貨物用于本單位職工福利

　　D.將外購貨物分配給股東

　　【答案】ABD

　　【例題·單選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于在境內銷售服務、無形資產或者不動產的是(　　)。(2019年)

　　A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內企業(yè)

　　B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學生

　　C.境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運輸服務

　　D.境外丁公司將其在中國境內使用的經銷權轉讓給中國境內企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AB：所銷售或者租賃的“不動產在境內”，才屬于在境內銷售不動產;(2)選項C：境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務，不屬于在境內銷售服務。

　　【例題·判斷題】根據國家指令無償提供用于公益事業(yè)的鐵路運輸服務，應征收增值稅。(　　)(2019年)

　　【答案】×

　　【例題·判斷題】被保險人獲得的保險賠付應征收增值稅。(　　)(2019年)

　　【答案】×

　　【例題·單選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是(　　)。(2017年)

　　A.被保險人獲得的保險賠付

　　B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務

　　C.居民存款利息

　　D.母公司向子公司出售不動產

　　【答案】D

　　【例題·單選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是(　　)。(2017年)

　　A.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費

　　B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

　　C.被保險人獲得的保險賠付

　　D.存款人取得的存款利息

　　【答案】A

　　【解析】選項A：按照“金融服務-直接收費金融服務”征收增值稅。

　　【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有(　　)。(2019年)

　　A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

　　B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付

　　C.保險人取得的財產保險費收入

　　D.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費

　　【答案】AB

　　【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于混合銷售行為的有( )。

　　A.歌舞廳向張某提供娛樂服務的同時銷售食品

　　B.建材商店向王某銷售地板的同時提供安裝服務

　　C.餐飲公司向李某提供餐飲服務的同時銷售煙酒

　　D.百貨商店向鄭某銷售商品的同時提供送貨服務

　　【答案】ABCD

　　【例題·判斷題】除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。( )(2018年)

　　【答案】√

　　【例題·判斷題】一般納稅人提供公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有( )。(2017年)

　　A.電影放映服務

　　B.文化體育服務

　　C.收派服務

　　D.公交客運服務

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合條件的一般納稅人，可以選擇簡易計稅方式的有( )。(2019年)

　　A.裝卸搬運服務

　　B.公共交通運輸服務

　　C.文化體育服務

　　D.電影放映服務

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有( )。(2018年)

　　A.自來水廠銷售自產的自來水

　　B.縣級以下小型水力發(fā)電站生產的電力

　　C.食品廠銷售的食用植物油

　　D.煤氣公司銷售的煤氣

　　【答案】AB

　　【例題·單選題】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為( )萬元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】餐飲服務屬于生活服務，適用的增值稅稅率為6%，銷項稅額=80×6%=4.8(萬元)。

　　【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，取得不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為( )萬元。

　　A.1.7

　　B.1.6

　　C.1.3

　　D.0.6

　　【答案】C

　　【解析】有形動產租賃服務適用的增值稅稅率為13%，銷項稅額=10×13%=1.3(萬元)。

　　【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019年10月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為( )萬元。

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.13.8

　　D.30.6

　　【答案】C

　　【解析】基礎電信服務適用的增值稅稅率為9%，增值電信服務適用的增值稅稅率為6%，銷項稅額=100×9%+80×6%=13.8(萬元)。

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