【例題·單選題】(2017年改編)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元。增值稅稅額為8000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1000元、包裝費(fèi)500元(均不考慮增值稅)。不考慮其他因素,該設(shè)備的入賬價(jià)值為( )元。
A.50000
B.60000
C.58000
D.51500
【答案】D
【解析】該設(shè)備的入賬價(jià)值=50000+1000+500=51500(元)。
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【例題·單選題】(2018年改編)
某企業(yè)自行建造廠房購(gòu)入工程物資一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為16萬(wàn)元,發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素,該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)工程物資相關(guān)科目會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是( )。
A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目16萬(wàn)元
B.借記“原材料”科目100萬(wàn)元
C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目9.6萬(wàn)元
D.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目6.4萬(wàn)元
【答案】D
【解析】本題的相關(guān)處理如下:
借:工程物資 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9.6
——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 6.4
貸:銀行存款等 116
【例題·單選題】(2011年改編)
某增值稅一般納稅企業(yè)自建倉(cāng)庫(kù)一幢,購(gòu)入工程物資200萬(wàn)元,增值稅稅額為32萬(wàn)元,已全部用于建造倉(cāng)庫(kù);耗用庫(kù)存材料50萬(wàn)元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為8萬(wàn)元;支付建筑工人工資36萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),其入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。
A.250
B.338
C.286
D.302
【答案】C
【解析】該倉(cāng)庫(kù)的入賬價(jià)值=200+50+36=286(萬(wàn)元)。
【例題·單選題】(2012年改編)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2018年12月建造廠房領(lǐng)用原材料一批,實(shí)際成本為20000元,計(jì)稅價(jià)格為24000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為( )元。
A.20000
B.23200
C.24000
D.23840
【答案】A
【解析】領(lǐng)用外購(gòu)的原材料用于建造廠房,領(lǐng)用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分兩期抵扣,會(huì)計(jì)處理:
借:在建工程 20000
貸:原材料 20000
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(20000×16%×40%)1280
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1280
【例題·單選題】(2013年)
下列各項(xiàng)中,不會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是( )。
A.盤(pán)盈固定資產(chǎn)
B.經(jīng)營(yíng)性租賃租入設(shè)備
C.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資
D.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備
【答案】B
【解析】經(jīng)營(yíng)性租入設(shè)備不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn),不會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)。
【例題?多選題】(2017年)下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存貨可變現(xiàn)凈值的有( )。
A.存貨的賬面價(jià)值
B.銷(xiāo)售存貨過(guò)程中估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)
C.存貨的估計(jì)售價(jià)
D.存貨至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本
【答案】BCD
【例題·判斷題】(2017年)企業(yè)因收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤發(fā)生的原材料盤(pán)盈,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)將盤(pán)盈金額沖減管理費(fèi)用。( )
【答案】√
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