【多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有(　)。

　　A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.預(yù)交增值稅

　　C.簡易計(jì)稅

　　D.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

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　　【多項(xiàng)選擇題】企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有(　)。

　　A.一般納稅企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備支付的增值稅

　　B.收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅

　　C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)材料支付的增值稅

　　E.簽訂購銷合同繳納的印花稅

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』一般納稅企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備支付的增值稅允許抵扣;收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅應(yīng)計(jì)入所購貨物成本，選項(xiàng)B正確;進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本，選項(xiàng)C正確;小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)材料支付的增值稅應(yīng)計(jì)入材料成本，選項(xiàng)D正確;簽訂購銷合同繳納的印花稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，選項(xiàng)E不正確。

　　【多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A.計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.對(duì)外轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值稅

　　C.購買印花稅票應(yīng)交納的印花稅

　　D.對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：

　　計(jì)算應(yīng)交土地增值稅：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　用銀行存款交納土地增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　貸：銀行存款

　　選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

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