【單選題】甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅100萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為30萬(wàn)元，年末余額為35萬(wàn)元;“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬(wàn)元，年末余額為18萬(wàn)元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是(　)萬(wàn)元。

　　A.127

　　B.97

　　C.107

　　D.105

　　『正確答案』C

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=100+(35-30)-(18-20)=107(萬(wàn)元)。

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　　【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1 350萬(wàn)元，其中，取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金3萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.374.25

　　B.337.5

　　C.338.25

　　D.300.75

　　『正確答案』D

　　『答案解析』所得稅費(fèi)用=(1 350-150+3)×25%=300.75(萬(wàn)元)。

　　【單選題】2017年度企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬(wàn)元，年初數(shù)為100萬(wàn)元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是(　)萬(wàn)元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　『正確答案』A

　　『答案解析』遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬(wàn)元)。

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