【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是(　)

　　A.盤盈的固定資產(chǎn)

　　B.自行建造的固定資產(chǎn)

　　C.外購的固定資產(chǎn)

　　D.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)C，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

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　　【例題·單選題】下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算折舊費(fèi)扣除的是(　)。

　　A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床

　　B.已投入使用的廠房

　　C.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊，房屋、建筑物無論是否投入使用均可以按稅法規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除;選項(xiàng)AC，請(qǐng)仔細(xì)辨別“租賃方式”及“租賃雙方”，經(jīng)營租入，融資租出，均不得計(jì)提折舊費(fèi)用在稅前扣除;選項(xiàng)D，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊費(fèi)用在稅前扣除。

　　【例題·單選題】甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元，至2019年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2019年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2 000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.(2 000-300)×25%=425(萬元)

　　B.(2 000-300×70%)×25%=447.5(萬元)

　　C.2 000×70%×25%=350(萬元)

　　D.(2 000×70%-300)×25%=275(萬元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(2)甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(2 000-300×70%)×25%=447.5(萬元)。

　　【例題·多選題】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有(　)。

　　A.加速折舊

　　B.減計(jì)收入

　　C.稅額抵扣

　　D.加計(jì)扣除

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有(　)

　　A.研究開發(fā)費(fèi)用

　　B.購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價(jià)款

　　C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　D.安置殘疾人員所支付的工資

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;選項(xiàng)C，按照規(guī)定可以限額扣除。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有(　)。

　　A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額

　　B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

　　C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)AB，創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)CD，投資環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中扣除。

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