【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不可以計提折舊扣除的是(　)。

　　A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.未投入使用的廠房

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

　　【例題·多選題】下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計算扣除折舊的有(　)。

　　A.未使用的廠房

　　B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(選項B);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(選項C);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)(選項D);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。其他的固定資產(chǎn)計提的折舊是可以扣除的。

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　　【例題·多選題】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有(　)。

　　A.經(jīng)濟林

　　B.薪炭林

　　C.產(chǎn)畜

　　D.役畜

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括：經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有(　)。

　　A.通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)

　　B.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)

　　C.接受投資取得的無形資產(chǎn)

　　D.接受捐贈取得的無形資產(chǎn)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ);自行建造的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有(　)。

　　A.購入固定資產(chǎn)的支出

　　B.固定資產(chǎn)的大修理

　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：

　　(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。

　　(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

　　(3)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

　　【例題·判斷題】企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得，免征企業(yè)所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

　　【例題·判斷題】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

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