【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不能稅前扣除的項目有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利
B.企業(yè)之間支付的管理費
C.企業(yè)所得稅稅款
D.稅收滯納金
『正確答案』ABCD
『答案解析』企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項,企業(yè)所得稅稅款,稅收滯納金,企業(yè)之間支付的管理費等,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
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【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,在計算所得稅時,準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.向客戶支付的合同違約金
B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金
C.向銀行支付的逾期利息
D.向公安部門繳納的交通違章罰款
『正確答案』AC
『答案解析』選項BD不得在企業(yè)所得稅前扣除。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的下列所得,應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.利息收入
B.特許權(quán)使用費收入
C.股票轉(zhuǎn)讓收入
D.不動產(chǎn)租賃收入
『正確答案』ABD
『答案解析』選項C,屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,按收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【例題·多選題】企業(yè)繳納的下列稅金中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅
B.消費稅
C.房產(chǎn)稅
D.土地增值稅
『正確答案』BCD
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中,正確的有( )。
A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出,準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除
D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準(zhǔn)予扣除
『正確答案』ACD
『答案解析』選項B,企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分,不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項費用,超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。
A.工會經(jīng)費
B.職工教育經(jīng)費
C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
D.職工福利費
『正確答案』BC
『答案解析』選項ABD,三項經(jīng)費中,只有職工教育經(jīng)費準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;選項C,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
【例題·判斷題】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出,不得在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時扣除。( )
『正確答案』×
『答案解析』企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【例題·判斷題】企業(yè)已作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部或部分收回時,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。( )
『正確答案』√
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