【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是(　)。

　　A.根據(jù)我國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司

　　B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司

　　C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的

　　D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的

　　『正確答案』C

　　『答案解析』非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A.外國公司在中國境內(nèi)的分公司

　　B.在中國境內(nèi)注冊成立的社會團(tuán)體

　　C.在中國境內(nèi)注冊成立的一人有限責(zé)任公司

　　D.在中國境內(nèi)注冊成立的個人獨(dú)資企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

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　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　『正確答案』D

　　『答案解析』不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“不動產(chǎn)所在地”確定。

　　【例題·單選題】2019年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品，甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于銷售收入確認(rèn)時間的表述正確的是(　)。

　　A.9月10日確認(rèn)銷售收入

　　B.9月20日確認(rèn)銷售收入

　　C.9月21日確認(rèn)銷售收入

　　D.9月1日確認(rèn)銷售收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

　　【例題·單選題】2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為(　)。

　　A.40萬元

　　B.41.76萬元

　　C.46.4萬元

　　D.36萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(萬元)。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認(rèn)

　　B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時確認(rèn)

　　C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)

　　D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認(rèn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入;選項B，在收到代銷清單時確認(rèn)收入;選項D，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項C，租金收入，按照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是(　)。

　　A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

　　B.提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

　　C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

　　D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC，提供“有形資產(chǎn)”使用權(quán)取得的收入屬于“租金收入”;選項D，提供“無形資產(chǎn)”使用權(quán)的收入，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)收入”。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』上述四項均屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。

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