【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　A.財政撥款

　　B.股息收入

　　C.利息收入

　　D.違約金收入

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。

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　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是(　)

　　A.接受捐贈收入

　　B.國債利息收入

　　C.銷售貨物收入

　　D.財政撥款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項AC，屬于應稅收入;選項B，屬于免稅收入;選項D，屬于不征稅收入。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)銷售貨物收入確認的表述中，不正確的有(　)。

　　A.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當期銷售商品收入

　　B.銷售商品以舊換新的，應當以扣除回收商品價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項A，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。選項B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。選項C，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有(　)。

　　A.應收票據(jù)

　　B.應收賬款

　　C.股權投資

　　D.銀行存款

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，股權投資屬于非貨幣形式的收入。

　　【例題·多選題】下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有(　)。

　　A.轉讓專利權收入

　　B.債務重組收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.確實無法償付的應付款項

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項A，屬于財產(chǎn)轉讓收入;選項BD，屬于其他收入;選項C，屬于接受捐贈收入。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物的有(　)。

　　A.將貨物用于捐贈

　　B.將貨物用于償債

　　C.將貨物用于廣告

　　D.將貨物用于贊助

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』將貨物用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列公司中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

　　A.甲有限責任公司

　　B.乙事業(yè)單位

　　C.丙個人獨資企業(yè)

　　D.丁股份有限公司

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

　　A.國有獨資公司

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個人獨資企業(yè)

　　D.一人有限責任公司

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于來源于中國境內所得的有(　)。

　　A.甲國企業(yè)在中國境內提供咨詢服務取得的收入

　　B.乙國企業(yè)轉讓中國境內公司股權取得的收入

　　C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入

　　D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內銷售貨物取得的收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項ABD，收入發(fā)生地為我國，屬于來源于中國境內所得。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定，正確的有(　)。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.不動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項B中，不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定;選項D中，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　【例題·判斷題】企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。

　　【例題·判斷題】居民企業(yè)來源于中國境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　【例題·判斷題】在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

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