【例題·單選題】代扣代繳義務人在履行代扣代繳義務設立賬簿的期限是(　)。

　　A.10天

　　B.15天

　　C.20天

　　D.30天

　　『正確答案』A

　　『答案解析』扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

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　　【例題·單選題】甲公司為大型國有企業(yè)，財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務，其適用的稅款征收方式是(　)。

　　A.定期定額

　　B.查賬征收

　　C.查定征收

　　D.查驗征收

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，適用于經稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級)批準的生產、經營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據的個體工商戶(包括個人獨資企業(yè));選項C，適用生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊;選項D，適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

　　【例題·單選題】納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大，適用的稅款征收方式是(　)。

　　A.定期定額

　　B.查賬征收

　　C.查定征收

　　D.查驗征收

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，適用于經稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級)批準的生產、經營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據的個體工商戶(包括個人獨資企業(yè));選項B，適用于財務會計制度健全的企業(yè);選項C，適用生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

　　【例題·單選題】按照規(guī)定甲公司最晚應于2018年8月15日繳納稅款，甲公司遲遲未繳納，主管稅務機關責令其于當年9月30日前繳納，并加收滯納金，甲公司直到10月20日才繳納稅款，關于主管稅務機關對甲公司加收滯納金的起止時間的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.2018年9月30日至2017年10月21日

　　B.2018年10月1日至2017年10月21日

　　C.2018年8月16日至2017年10月20日

　　D.2018年9月15日至2017年10月19日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

　　【例題·單選題】根據稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起，一定期限內按照國家規(guī)定設置賬簿，該期限是(　)。

　　A.90日

　　B.60日

　　C.30日

　　D.15日

　　『正確答案』D

　　『答案解析』從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家規(guī)定設置賬簿。

　　【例題·單選題】根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為(　)。

　　A.萬分之五

　　B.萬分之七

　　C.萬分之一

　　D.萬分之三

　　『正確答案』A

　　『答案解析』納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　【例題·單選題】納稅人應在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為(　)。

　　A.30×0.5‰×15=0.225萬元

　　B.30×0.5‰×16=0.24萬元

　　C.30×0.5‰×24=0.36萬元

　　D.30×0.5‰×40=0.6萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30×0.5‰×40=0.6(萬元)。

　　【例題·單選題】根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務擔保范圍的是(　)。

　　A.罰款

　　B.滯納金

　　C.實現稅款、滯納金的費用

　　D.稅款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

　　【例題·單選題】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以采取的措施是(　)。

　　A.責令提供納稅擔保

　　B.核定、調整應納稅額

　　C.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　D.依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品

　　『正確答案』A

　　『答案解析』上述情形，稅務機關可以責令其提供納稅擔保，納稅人不能提供擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。

　　【例題·單選題】下列不屬于納稅擔保的是(　)。

　　A.質押

　　B.扣押

　　C.保證

　　D.抵押

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核納稅擔保。納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

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