【例題·單選題】李某擁有一套價值72萬元的住房，張某擁有一套價值52萬元的住房，雙方交換住房，由張某補差價20萬元給李某。已知，本題涉及的價值、價格均不含增值稅，當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.李某應繳納契稅2.16萬元

　　B.張某應繳納契稅0.6萬元

　　C.李某應繳納契稅0.6萬元

　　D.張某應繳納契稅2.16萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)房屋交換以交換房屋的價格差額計征契稅，交換價格不相等的，由“多交付貨幣”的一方(張某)繳納契稅;(2)應納稅額=20×3%=0.6(萬元)。

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　　【例題·多選題】下列選項中，屬于契稅征稅范圍的有(　)。

　　A.房屋交換

　　B.房屋贈與

　　C.房屋買賣

　　D.房屋租賃

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。

　　【例題·多選題】下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有(　)。

　　A.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

　　B.土地使用權(quán)贈與

　　C.國有土地使用權(quán)出讓

　　D.房屋交換

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項A，不屬于契稅的征收范圍。

　　【例題·多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的有(　)。

　　A.出售廠房的工廠

　　B.受贈房屋的學校

　　C.承租商鋪的個體工商戶

　　D.出讓國有土地使用權(quán)的市人民政府

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項BC，土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項D，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

　　【例題·多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有(　)。

　　A.出租住房的孫某

　　B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司

　　C.出售商鋪的潘某

　　D.出售寫字樓的乙公司

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項A，房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。

　　【例題·多選題】計算土地增值稅時，舊房及建筑物可以扣除的金額有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金

　　B.取得土地的地價款

　　C.評估價格

　　D.重置成本

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

　　【例題·多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應予繳納土地增值稅的有(　)。

　　A.納稅人進行其他房地產(chǎn)開發(fā)的同時建造普通標準住宅，不能準確核算增值額的

　　B.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的

　　C.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%的

　　D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的;因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

　　【例題·多選題】下列屬于土地增值稅的核定征收的情形的有(　)。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

　　D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

　　『正確答案』ABCD

　　【例題·多選題】根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于契稅納稅人的有(　)。

　　A.向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某

　　B.承租住房的劉某

　　C.購買商品房的張某

　　D.出售商鋪的林某

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

　　【例題·多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征契稅的有(　)。

　　A.國家機關(guān)承受房屋用于辦公

　　B.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

　　C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施

　　D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項D需要依法繳納契稅。

　　【例題·多選題】下列屬于稅法規(guī)定的逃稅手段的有(　)。

　　A.偽造變造賬簿、記賬憑證

　　B.以暴力拒不繳納稅款

　　C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證

　　D.轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』逃稅，是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。

　　【例題·多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于逃稅的有(　)。

　　A.采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳稅款

　　B.偽造賬簿，不繳應納稅款

　　C.進行虛假納稅申報，少繳應納稅款

　　D.按照規(guī)定應設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』逃稅，是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。

　　【例題·判斷題】納稅人有騙稅行為，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款并按照規(guī)定處以罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】稅收法律責任分為行政責任和刑事責任兩種。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處以罰款。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應由王某申報繳納。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』契稅的納稅人，是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。

　　【例題·判斷題】李某的住房在地震中滅失，在他重新購買住房時，稅務機關(guān)可酌情準予減征或者免征契稅。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅。

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