【例題·單選題】某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為8000元，該超市對蘋果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。已知，該超市銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為9%，則該超市應繳納增值稅的下列計算列式中，正確的是(　)。

　　A.12000×9%-8000×9%=360(元)

　　B.12000÷(1+9%)×9%-8000×9%=270.83(元)

　　C.12000÷(1+13%)×13%-8000×9%=660.53(元)

　　D.12000×13%-8000×9%=840(元)

　　『正確答案』A

【直播2020年初級會計職稱考試直播系統(tǒng)班熱招中>>

【一起備考】2020年初級會計職稱考試備考群
【微信訂閱，微信掃碼或搜索“職上會計人”，免費領取全套資料包】 

　　【例題·單選題】甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2019年8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當月應納消費稅的下列計算中正確的是(　)。

　　A.100×15%=15(萬元)

　　B.100×13%=13(萬元)

　　C.(100+50)×15%=22.5(萬元)

　　D.(100+50)×13%=19.5(萬元)

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】某管道運輸公司主要從事天然氣輸送服務，屬于增值稅一般納稅人。2019年12月該公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護費50萬元，當月發(fā)生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元。該公司12月可申請辦理即征即退增值稅的下列計算中，正確的是(　)。

　　A.3000×9%+50÷(1+9%)×9%=274.13(萬元)

　　B.3000×9%+50÷(1+9%)×9%-150=124.13(萬元)

　　C.[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(萬元)

　　D.3000×9%+50÷(1+9%)×9%-150-[3000+50÷(1+9%)]×3%=32.75(萬元)

　　『正確答案』D

　　【例題·單選題】一般納稅人銷售下列貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的是(　)。

　　A.農(nóng)產(chǎn)品

　　B.避孕藥品

　　C.圖書

　　D.自己使用過的汽車

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售抗生素藥品不含增值稅的銷售額為100萬元，銷售免稅藥品銷售額為50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，已知抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，抗生素藥品適用稅率為13%，則該制藥廠當月應納增值稅的下列計算列式中，正確的是(　)。

　　A.100×13%-6.8=6.2(萬元)

　　B.100×13%-6.8×100÷(100+50)=8.47(萬元)

　　C.(100+50)×13%-6.8=12.7(萬元)

　　D.(100+50)×13%-6.8×100÷(100+50)=14.97(萬元)

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，優(yōu)惠稅率為(　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除數(shù)額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A.150+80+30=260(萬元)

　　B.150+1000×5%+30=230(萬元)

　　C.150+1000×5%=200(萬元)

　　D.150(萬元)

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運輸貨物的大卡車，稅法規(guī)定的最低折舊年限是(　)年。

　　A.10

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】北京某公司職員趙某，2019年每月取得工資、薪金收入20 000元，個人繳納的三險一金合計為4 500元，贍養(yǎng)老人、子女教育、住房租金等專項附加扣除合計為4 500元，已知：趙某前七個月已預交稅款1 680元，累計應納稅所得額超過36 000元至144 000元的，適用的預扣率為10%，速算扣除數(shù)為2 520。則趙某2019年8月工資、薪金所得應預繳個人所得稅的下列計算中，正確的是(　)。

　　A.(20 000-5 000-4 500-4 500)×8×10%-2 520-1 680=600(元)

　　B.(20 000-5 000)×8×10%-2 520-1 680=7 800(元)

　　C.(20 000-5 000-4 500-4 500)×8×10%-2 520=2 280(元)

　　D.(20 000-5 000-4 500)×8×10%-2 520-1 680=4 200(元)

　　『正確答案』A

　　【例題·單選題】趙某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80 000元，在某大學授課取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，轉(zhuǎn)讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出等專項附加扣除為24 000元，假設無其他扣除項目，已知全年綜合所得應納稅所得額超過36 000元至14 4000元的，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2 520，趙某全年已預繳個人所得稅23 000元，趙某2019年匯算清繳應補或應退個人所得稅的下列計算列式中，正確的是(　)。

　　A.[80 000+40 000×(1-20%)+60 000×(1-20%)×70%+20 000×(1-20%)-60 000-20 000-24 000]×10%-2 520-23 000=-19 760(元)

　　B.[80 000+40 000×(1-20%)+60 000×(1-20%)×70%+20 000×(1-20%)-60 000-20 000-24 000]×10%-2 520=3 240(元)

　　C.(80 000+40 000+60 000+20 000-60 000-20 000-24 000)×10%-2 520=7 080(元)

　　D.(80 000+40 000+60 000+20 000-60 000-20 000-24 000)×10%-2 520-23 000=-15 920(元)

　　『正確答案』A

初級必過！中級上分！掃碼或搜索

【職上Tracy老師帶你學中會】

即刻獲取

中會備考資料及報名考試時間提醒

考試結束后，將為您更新2022中會真題及答案解析

關注不迷路。

2022初會已經(jīng)開始，掃碼或搜索

【職上會計學堂】

即刻獲取

真題知識點及驚喜額外福利

考試結束后，將為您更新2022初會真題及答案解析

關注不迷路。