【例題·單選題】2019年1月“非居民個(gè)人”湯姆趙從本單位取得工資7 000元，加班費(fèi)1 000元，獎(jiǎng)金2 100元。已知工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5 000元，全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3 000元的，適用稅率為3%，超過(guò)3 000元至12 000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。“非居民”湯姆趙當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.(7 000+1 000+2 100)×10%-210=800(元)

　　B.(7 000-5 000)×3%=60(元)

　　C.(7 000+1 000+2 100-5 000)×10%-210=300(元)

　　D.(7 000+1 000-5 000)×3%=90(元)

　　『正確答案』C

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　　【例題·單選題】2019年10月“非居民個(gè)人”湯姆趙為李某提供一個(gè)月的鋼琴培訓(xùn)，分兩次取得勞務(wù)報(bào)酬，分別為1 000元、3 000元，共計(jì)4 000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3 000元的，適用稅率為3%，超過(guò)3 000元至12 000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)210?！胺蔷用駛€(gè)人”湯姆趙當(dāng)月鋼琴培訓(xùn)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.[1000×(1-20%)+3000×(1-20%)]×(1-20%)×3%=76.8(元)

　　B.1000×(1-20%)×3%+3000×(1-20%)×3%=96(元)

　　C.4000×(1-20%)×10%-210=110(元)

　　D.4000×10%-210=190(元)

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】2019年3月“非居民個(gè)人”湯姆趙出版一部小說(shuō)，取得稿酬10 000元，已知稿酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)3 000元至12 000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。“非居民”湯姆趙當(dāng)月稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.10 000×70%×10%-210=490(元)

　　B.10 000×(1-20%)×10%-210=590(元)

　　C.10 000×10%-210=790(元)

　　D.10 000×(1-20%)×70%×10%-210=350(元)

　　『正確答案』D

　　【例題·單選題】2019年5月，“非居民個(gè)人”湯姆趙轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150 000元，專(zhuān)利開(kāi)發(fā)支出10 000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)80 000元的，適用稅率為45%，速算扣除數(shù)為15 160?！胺蔷用瘛睖汾w當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.(150 000-10 000)×(1-20%)×45%-15 160=35 240(元)

　　B.(150 000-10 000)×45%-15 160=47 840(元)

　　C.[150 000×(1-20%)-10000]×45%-15 160=34 340(元)

　　D.150 000×(1-20%)×45%-15 160=38 840(元)

　　『正確答案』D

　　【例題·單選題】趙某任職受雇于甲公司，2019年每月取得工資10 000元，12月取得全年一次性獎(jiǎng)金28 000元，已知甲公司全年一次性獎(jiǎng)金采用不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅的方法，全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3 000元的，適用稅率為3%，超過(guò)12 000元至25 000元的，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)1 410，超過(guò)25 000元至35 000元的，適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為2 660。則下列關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額的計(jì)算，正確的是(　)。

　　A.28 000×25%-2 660=4 340(元)

　　B.28 000×3%=840(元)

　　C.(28 000-5 000)×20%-1 410=3 190(元)

　　D.0

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】2016年5月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，合同金額為20萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額是(　)。

　　A.0.5萬(wàn)元

　　B.1.5萬(wàn)元

　　C.1萬(wàn)元

　　D.2萬(wàn)元

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】甲公司股東趙某認(rèn)繳的出資額為100萬(wàn)元，應(yīng)于2019年7月1日前繳足，7月1日趙某實(shí)繳資本為20萬(wàn)元，剩余部分至2019年12月31日仍未繳納，甲公司因經(jīng)營(yíng)需要于2019年1月1日向銀行借款100萬(wàn)元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬(wàn)元，則2019年甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除借款利息的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.10(萬(wàn)元)

　　B.10-(100-20)×10%×50%=6(萬(wàn)元)

　　C.10-100×10%×50%=5(萬(wàn)元)

　　D.0

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2019年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是(　)。

　　A.250×20%=50(萬(wàn)元)

　　B.250×50%×20%=25(萬(wàn)元)

　　C.100×25%×20%+150×50%×20%=20(萬(wàn)元)

　　D.250×25%×20%=12.5(萬(wàn)元)

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例分別為2%、14%、8%，則該企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)稅所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.15+80+40=135(萬(wàn)元)

　　B.540×2%+540×14%+40=126.4(萬(wàn)元)

　　C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6(萬(wàn)元)

　　D.15+80+540×8%=138.20(萬(wàn)元)

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】某白酒廠(chǎng)春節(jié)前，將新研制的白酒1噸作為過(guò)節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。已知該批白酒生產(chǎn)成本20 000元，成本利潤(rùn)率為5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/斤。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為(　)元。

　　A.5 250

　　B.6 250

　　C.5 500

　　D.6 500

　　『正確答案』D

　　【例題·單選題】某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車(chē)30輛，以每輛出廠(chǎng)價(jià)12 000元(不含增值稅)給自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部;門(mén)市部又以每輛15 820元(含增值稅)全部銷(xiāo)售給消費(fèi)者。已知：摩托車(chē)適用消費(fèi)稅稅率10%，則該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中正確的是(　)。

　　A.12 000×30×10%=36 000(元)

　　B.15 820÷(1+13%)×30×10%=42 000(元)

　　C.15 820×(1+13%)×30×10%=53 629.8(元)

　　D.15 820×30×10%=47 460(元)

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】2019年8月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)3002元，燃油附加費(fèi)50元;乘坐高鐵取得鐵路車(chē)票上注明的票價(jià)為1308元，乘坐渡輪取得船票注明的價(jià)格為360.5元，乘坐網(wǎng)約車(chē)，取得國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票注明的金額為200元，稅額為6元，已知：航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票適用的增值稅稅率為9%，公路、水路等其他客票適用的扣除率為3%。則甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.(3002+50+1308)÷(1+9%)×9%+360.5÷(1+3%)×3%+6=376.5(元)

　　B.(3002+50+1308+360.5)÷(1+9%)×9%+6=395.77(元)

　　C.(3002+50+1308+360.5)÷(1+3%)×3%+6=143.49(元)

　　D.(3002+50+1308+360.5)×3%+6=147.62(元)

　　『正確答案』A

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